Как сдавать отчеты по движению средств за границей и что делать, если ФНС запросила документы: договор банковского обслуживания и выписки без штрафов?

Законодательством Российской Федерации предусмотрено, что граждане, имеющие активы за границей, обязаны уведомить ФНС о наличии таких активов. Подтверждением факта наличия счета и операций на нем могут служить выписки из банковских документов. В соответствии со статьей 78 Налогового кодекса РФ ФНС вправе осуществлять проверку деклараций налогоплательщика, в том числе запрашивать необходимые документы.

Требование ФНС предоставить договор банковского обслуживания, копии всех банковских документов, а также выписок за 2016 год является законным, поскольку эти документы содержат необходимую для налоговых целей информацию о движении средств на данном счете. Отказ гражданина предоставить эти документы является нарушением закона и может повлечь за собой наложение штрафа в соответствии со статьей 19.7 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

Согласно Федеральному закону "О банковской тайне" банк не имеет права раскрывать информацию о клиентах и их операциях третьим лицам без согласия клиента, за исключением случаев, предусмотренных законодательством России. Поэтому ФНС имеет право требовать предоставление выписок и других документов, связанных с движением средств на вашем банковском счете, в том числе за 2016 год, если такое требование было направлено в порядке закона.

Однако, поскольку в таком запросе вас просят предоставить копию договора банковского обслуживания, он может быть несколько спорным. Хотя ФНС, как государственный орган, может иметь доступ к таким документам из других источников, но само требование предоставления копии договора банковского обслуживания кажется излишним и может быть оспорено с учетом того, что банковская тайна должна быть соблюдена. В любом случае, для максимальной защиты своих интересов, рекомендуется обратиться за консультацией к юристу.

Налоговый кодекс Российской Федерации:

• Статья 75.3 НК РФ - обязанность налогоплательщика представлять налоговую отчетность

Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях:

• Статья 19.7 КоАП РФ - непредставление или представление недостоверной информации при осуществлении контроля за исполнением обязанности налогоплательщиком, налоговым агентом расчетов и удержаний

Если ФНС требует предоставления договора банковского обслуживания и выписок, то это является законным требованием согласно статье 75.3 НК РФ. В случае непредоставления данных документов, налогоплательщик может быть привлечен к ответственности на основании статьи 19.7 КоАП РФ. Отказ от предоставления требуемых документов может повлечь за собой установление штрафа. Поэтому, избежать ответственности, рекомендуется предоставить ФНС все запрашиваемые документы в срок.