Как решить ситуацию, когда ООО на УСН не выплатила дивиденды за 2020 год и ИФНС прислала уведомление об изменениях в РСВ и 6-НДФЛ?

Согласно статье 42 Федерального закона "О бухгалтерском учете" дивиденды являются распределенной прибылью, т.е. они должны быть выплачены учредителям/акционерам на основании решения о распределении прибыли. Если ООО не выплатила дивиденды за 2020 год, то это вопрос к учредителю-одиночке как к лицу, принимающему решение о распределении прибыли.

В отношении внесения изменений по РСВ и 6-НДФЛ, в случае не выплаты дивидендов в течение календарного года, организация должна уплатить налог на доходы физических лиц (НДФЛ) по ставке 13%.

Пояснение в ИФНС должно содержать информацию о причинах не выплаты дивидендов учредителю-одиночке, о решении о создании резервных фондов и других обстоятельствах, которые могли повлиять на принятое решение.

Если учредитель не хотел получать дивиденды, необходимо уточнить его причины отказа и принять меры для выплаты НДФЛ. Однако, в случае если учредитель не нуждается в деньгах на данный момент, он может решить, что дивиденды будут выплачены в более удобное для него время, но при этом необходимо заплатить нужную сумму НДФЛ в сроки, которые установлены законодательством.

Для решения данного вопроса Вам понадобятся следующие документы:

1. Устав ООО с последними внесенными изменениями.
2. Бухгалтерская отчетность за 2020 год, включающая в себя бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах.
3. Копия решения учредителя ООО о не выплате дивидендов за 2020 год.
4. Любые другие документы, которые могут подтвердить обстоятельства и причины для не выплаты дивидендов за 2020 год.

Чтобы написать пояснение в ИФНС, необходимо сделать следующее:

1. Указать полное наименование ООО, его ИНН и КПП.
2. Описать ситуацию с невыплатой дивидендов за 2020 год и причины для этого решения.
3. Предоставить документы, которые могут подтвердить причины для не выплаты дивидендов за 2020 год.
4. Указать, что ООО-учредитель не получал дивиденды в период пандемии, и поэтому было принято решение о не выплате дивидендов в 2020 году.
5. Попросить у ИФНС отказаться от предъявления требований по РСВ и 6-НДФЛ либо указать, какие именно изменения нужно внести.

Необходимо учитывать, что каждая ситуация уникальна, и Вам лучше проконсультироваться с опытным юристом, который сможет оценить объем работы и определить правильный путь решения данной ситуации.

Статьи, применимые для решения данного вопроса, включают:

• Статья 15.1 налогового кодекса Российской Федерации об уплате налога на имущество организаций (НДС) и налога на прибыль организаций (НПО), ненужные затраты и другие расходы, связанные с производством и реализацией товаров (работ, услуг), относящиеся к вычету при исчислении налога на прибыль организаций.
• Статья 43 Гражданского кодекса Российской Федерации об установлении законных требований к деятельности организации в соответствии с законодательством.
• Статья 54 Гражданского кодекса Российской Федерации об уставе организации как основном документе, регулирующем права и обязанности ее учредителей и управленцев, а также вопросы о создании резервных фондов и порядок их формирования.
• Статья 290 Налогового кодекса Российской Федерации об уплате налога на доходы физических лиц (НДФЛ) на выплаченные дивиденды организацией.

В данном случае, для решения вопроса необходимо ознакомиться с уставом ООО, где прописаны условия формирования резервных фондов, а также уточнить все обстоятельства отказа учредителя от получения дивидендов в период пандемии. Далее необходимо составить пояснение для ИФНС, в котором будет указано о соблюдении законных требований деятельности организации, необходимости создания резервных фондов и отсутствии выплаты дивидендов в период пандемии по решению учредителя. Также необходимо выполнить запрос на внесение изменений в РСВ и 6-НДФЛ в связи с данной ситуацией.