Уплата налогов ООО УСН: дивиденды, НДФЛ и единый налог на усн доходы

Здравствуйте, согласно законодательству Российской Федерации, налог на доходы физических лиц (НДФЛ) удерживается с выплат дивидендов единственному учредителю по ставке 9%. По поводу уплаты единого налога на усн доходы в размере 6% с данной суммы, следует обратиться к конкретному налоговому кодексу, так как налоговый режим для вашей организации не ясен. Организация должна вести учет расходов и доходов в соответствии с налоговым кодексом Российской Федерации.

Для решения данного вопроса необходимо следующее:

1. Устав организации - для определения прав и обязанностей ее учредителей и руководства в отношении процедур, связанных с расчетом и уплатой налогов и социальных отчислений.

2. Договор о налоговом вычете на доходы физических лиц - для того, чтобы определить размер и условия выплаты данного налогового вычета.

3. Документы, подтверждающие начисление дивидендов и уплату налогов с них, а также расчет суммы единого налога на упрощенной системе налогообложения (ЕНВД) и его уплату.

4. Документы, подтверждающие расходы, связанные с налогооблагаемыми доходами организации.

5. Законодательные акты Российской Федерации, регулирующие налогообложение и упрощенную систему налогообложения (УСН) в РФ.

По вашему вопросу, если учредитель является единственным получателем дивидендов, то на эти дивиденды должен был быть уплачен только НДФЛ в размере 9%. Поэтому, для уплаты единого налога на упрощенной системе налогообложения дополнительных средств не потребуется.

Что касается расходов, то при наличии прочих расходов (например, связанных с производством или реализацией продукции, содержанием помещений и т. д.), организация имеет право учитывать их при расчете прибыли и уплате налогов. Однако, если объект налогообложения является только доходами, то дополнительных расходов возмещаться не будут.

Статья 395.19 «Ставки единого налога для отдельных видов деятельности, осуществляемой в форме общества с ограниченной ответственностью», статьи 226, 227, 228 Налогового кодекса РФ, статьи 19, 20 НК РФ.