Как рассчитать налоги при использовании УСН: расходы и налог на доходы от реализации товаров.

Доходами организации в рамках УСН доход минус расход в соответствии со статьёй 346.16 Налогового кодекса Российской Федерации признаются доходы от реализации товаров, работ, услуг, а также иные доходы, уменьшенные на величину расходов, связанных с их получением. К таким расходам относятся, например, расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации, уменьшенные на налог на добавленную стоимость, оплаченный по этим товарам при их приобретении. В вашем примере, если вы продали товары на 5 млн. рублей, закупочная стоимость которых составила 3,5 млн. рублей, а также были подтверждены расходы на аренду, зарплаты и проценты по кредитам в размере 1 млн. рублей, то налоговая база в данном случае будет составлять 500 тысяч рублей (5 млн. - 3,5 млн. - 1 млн. = 0,5 млн.).

Для решения этого вопроса необходимы следующие документы: 1. Налоговый кодекс Российской Федерации; 2. Документы, подтверждающие доходы организации; 3. Документы, подтверждающие расходы организации; 4. Договоры на закупку товаров и услуг; 5. Документы, подтверждающие уплату налогов и сборов.

Относительно вашего конкретного вопроса, если вы будете применять режим УСН доход минус расход, то ваши доходы будут включать весь объем реализации товаров, а расходы будут состоять из суммы налога на добавленную стоимость, уплаченного при приобретении товаров, а также из множества других расходов, необходимых для осуществления деятельности связанной с розничной продажей товаров.

В вашем примере, если вы продали товаров на 5млн, при закупочной стоимости в 3,5млн и дополнительных расходах в 1млн, то налоговая база будет равна 5млн - 3,5млн - 0,5млн (сумма налога на добавленную стоимость) - 1млн (другие расходы) = 0млн. Таким образом, в этом случае не будет налогооблагаемой прибыли.

Статьи Налогового кодекса РФ, применимые к данному вопросу:

• Статья 346.11, пункт 1, подпункт 1: доходы по установленным правилам учета доходов и расходов, определяемые как разница между суммой полученных денежных средств и стоимостью реализованных товаров (работ, услуг);
• Статья 346.16, пункт 1, подпункт 23: расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации (уменьшенные на величину расходов, указанных в подпункте 8 настоящего пункта);
• Статья 346.16, пункт 1, подпункт 8: суммы налога на добавленную стоимость по оплаченным товарам (работам, услугам), приобретенным налогоплательщиком и подлежащим включению в состав расходов.

Согласно указанным статьям, в доходы организации от реализации товаров включается разница между полученной суммой и стоимостью реализованных товаров.

Расходы организации включают в себя стоимость товаров, приобретенных для дальнейшей реализации, уменьшенные на величину налога на добавленную стоимость, уплаченного при их приобретении, и также другие расходы в соответствии с законодательством.

В приведенном примере, налоговая база (то есть доходы, уменьшенные на расходы) будет составлять 5 млн. – 3,5 млн. – 1 млн. – налог на добавленную стоимость по оплаченным товарам в размере, указанном в подпункте 8 статьи 346.16 НК РФ. Обратите внимание, что у налоговой базы есть ограничение - она не может превышать доход, полученный организацией.