Как рассчитать налог при УСН для туристической фирмы с оборотом 12 миллионов и доходом 800 тысяч

Если вы применяете Указанный режим налогообложения "Упрощенная система налогообложения на основе доходов" (УСН на основе доходов), для расчета налога следует учитывать только доходы, а не оборот. В данном случае основанием для расчета налога на прибыль является доход в размере 800 тысяч рублей. При размере налога на прибыль в процентном отношении, установленным законодательством, минимальный налог составляет 1%. Соответственно, вы должны рассчитывать налог по ставке 1% от доходов в размере 800 тысяч рублей.

Для решения данного вопроса, Вам будет необходимо предоставить следующие документы:

1. Свидетельство о регистрации туристической фирмы в налоговой службе.
2. Договор с оператором на приобретение туристических путевок.
3. Документы, подтверждающие стоимость путевки и оплату оператору.
4. Финансовые документы, подтверждающие доход и расходы туристической фирмы за отчетный период.

Ответ на вопрос зависит от конкретных условий сделки и организации Вашего бизнеса. Рекомендую Вам вести консультацию с опытным юристом или бухгалтером, специализирующимся на налогообложении, для получения конкретных рекомендаций по налогообложению деятельности Вашей компании и расчету налога по системе УСН.

Статьи, применимые для решения данного вопроса:

• Налоговый кодекс Российской Федерации, статья 346.26 "Размеры ставок единого налога для отдельных видов деятельности, осуществляемой в форме общей системы налогообложения"
• Налоговый кодекс Российской Федерации, статья 346.21 "Особенности применения специальных налоговых режимов налогообложения"
• Письмо Минфина РФ от 11 июня 2010 г. № 03-04-05-01/227 "О порядке применения налогоплательщиками, применяющими патентную систему налогообложения, УСН «Доходы минус расходы»

Согласно статье 346.26 НК РФ, размер ставки единого налога для туроператоров в системе УСН составляет 6% от общей суммы доходов. Однако, согласно статье 346.21 НК РФ и указанию Минфина РФ, для туристических агентств и туроператоров, использующих патентную систему налогообложения, применяется налоговый режим "Доходы минус расходы". Следовательно, в данном случае необходимо учитывать только доходы, а не общий оборот.

Согласно письму Минфина РФ от 11 июня 2010 г. № 03-04-05-01/227, однако, единый налог "Доходы минус расходы" не может быть меньше минимального налога, т.е. одного процента с доходов. Следовательно, ставка налога в данном случае должна составить не менее 1% от дохода в размере 800 тысяч рублей.