Как рассчитать налог на доход от продажи квартир для пенсионеров и инвалидов?

В соответствии со статьей 214 Налогового кодекса РФ, при продаже имущества налог на доходы физических лиц начисляется по каждой сделке отдельно, то есть от продажи каждой квартиры. Однако, статьей 220 Налогового кодекса РФ установлено, что доход налогоплательщика, полученный от продажи квартиры владельцем более 3 лет и если проживание в данной квартире осуществлялось больше 1 года до момента продажи, освобождается от налогообложения. Таким образом, если бабушка проживала в проданных квартирах более 1 года до их продажи и была их собственником более 3 лет на момент продаж, то доход от продажи квартиры не облагается налогом.

Кроме того, согласно статье 223 Налогового кодекса РФ, у пенсионеров и инвалидов 2-й группы, получивших доходы в размере до 1 млн. рублей в год, установлен порог облагаемости налогом, то есть они обязаны уплатить налог только в том случае, если их годовой доход превышает 1 млн.рублей.

Что касается задержки в доставке уведомления о несвоевременной подаче декларации, то в соответствии с пунктом 3 статьи 45 Налогового кодекса РФ, срок подачи декларации об установлении НДФЛ составляет три месяца со дня получения дохода. Если уведомление о необходимости подачи декларации об установлении налоговой базы было направлено на адрес налогоплательщика, но доставлено с задержкой, то в таком случае налогоплательщик не несет ответственность за нарушение сроков подачи декларации.

Следовательно, в данной ситуации, если бабушка отвечает указанным критериям освобождения от налога на доходы физических лиц, ей необходимо обратиться в налоговую инспекцию для подачи декларации и получения подтверждения о наличии оснований для освобождения от уплаты налога. Если же налогоплательщик обязан уплатить налог, то требуется внести соответствующий платеж и уплатить штраф за неуплату взносов в срок. Однако, с учетом того, что бабушка является пенсионером и инвалидом 2-й группы, необходимо уточнить, на каких условиях ей могут быть предоставлены налоговые льготы и послабления в данной ситуации, что может быть отдельным вопросом при обращении в налоговую инспекцию.

Для решения вопроса по данной ситуации необходимо предоставить следующие документы: - свидетельства о праве собственности на обе квартиры; - свидетельство о праве на наследство от покойного сына; - договоры купли-продажи обеих квартир; - все декларации, связанные с продажей квартир и получением дохода от данной продажи.

В соответствии с пунктом 2 статьи 217 НК РФ, налог на доход физических лиц, полученный от продажи квартиры, в том числе наследства, выплачивается в размере 13% от разницы между полученной стоимостью и налоговой базой. К налоговой базе могут быть учтены расходы на улучшение и ремонт квартиры, а также стоимость квартиры на момент получения ее в наследство.

Налогоплательщик обязан подать декларацию о доходах в течение одного месяца с момента получения дохода. В случае несвоевременной подачи декларации налоговый орган имеет право начислить штраф за нарушение сроков подачи декларации.

В отношении собственников квартир, если квартиры были проданы в один расчетный период, установлено социальное льготное условие, согласно которому налог взимается только с дохода от одной квартиры, при условии, что общая стоимость всех проданных квартир не превышает 1 млн. рублей.

При этом, инвалидам II группы и пенсионерам устанавливаются льготы. Они освобождаются от уплаты налога на доход при продаже единственного жилого помещения, которое они владели не менее 3 лет. Однако данная льгота не распространяется на продажу второго и последующих жилых помещений и на наследование жилых помещений.

Кроме того, в данной ситуации могут быть учтены и такие расходы, как агентские и нотариальные расходы, связанные с продажей квартиры.

Таким образом, для определения точной суммы налога на доход от продажи квартир, необходимо учесть все вышеперечисленные условия и обстоятельства. Рекомендуется обратиться за консультацией к специалисту по налоговому праву. Кроме того, для получения более подробной информации можно обратиться в налоговый орган, выславшего уведомление о несвоевременной подаче декларации.

Статьи Налогового кодекса Российской Федерации, которые могут быть применимы в данной ситуации:

• Статья 214 ("Налог на доходы физических лиц"), где устанавливаются правила налогообложения доходов физических лиц, в том числе доходов от продажи имущества.
• Статья 217 ("Порядок исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц"), где описаны правила исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц.
• Статья 219 ("Налоговые вычеты"), где устанавливаются правила применения налоговых вычетов, включая вычеты, предоставляемые пенсионерам и инвалидам.
• Статья 223 ("Налоговое обязательство"), где описываются правила возникновения налогового обязательства, включая сроки подачи налоговых деклараций.

С учетом социального статуса бабушки, возможно, она может претендовать на налоговые льготы и вычеты. Для получения более подробной консультации по данной ситуации, рекомендуется обратиться к специалисту в области налогового права.