Как правильно заполнить налоговую декларацию для ИП УСН: указывайте перечисления в ПФР и уменьшение налога за 2018 год.
- Главная /
- Задать вопрос /
- # 2783874
Ответы юристов (2)
Согласно ст. 346.17 Налогового кодекса Российской Федерации, при заполнении налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц ИП УСН должны указывать сумму перечислений в Пенсионный фонд Российской Федерации, если эта сумма была уплачена сверх 1% в установленном размере от доходов, сверхнормативной частью фонда оплаты труда. При этом, если уменьшение налога по федеральному налогу на доходы физических лиц производится за счет сумм перечислений сверх 1% от доходов в Пенсионный фонд Российской Федерации, которые были уплачены в 2019 году, но относятся к доходам за 2018 год, то эти суммы следует указывать в графах 140-143 налоговой декларации за 2019 год.
В соответствии с законодательством Российской Федерации, ИП, работающие по Упрощенной системе налогообложения, должны указывать в налоговой декларации за 2019 год в пунктах 2.1.1 графы 140-143 суммы перечислений в ПФР на сумму свыше 300 тыс. рублей, произведенные в 2019 году. При этом, если указанные перечисления были произведены за 2018 год, и уменьшение налога было произведено за 2018 год, уплаченный в 2019 году, то указывать данную сумму в указанных графах налоговой декларации за 2019 год не требуется.
Для решения такого вопроса потребуются следующие документы:
- Налоговая декларация за 2019 год.
- Декларация по уплате страховых взносов в ПФР за 2018 год.
- Свидетельство о регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.
- Иные документы, подтверждающие размер уплаты страховых взносов в ПФР за 2018 год и уменьшение налога, уплаченного в 2019 году. Например, справка банка об уплате страховых взносов или копия платежного поручения.
Для решения данного вопроса ИП УСН должен предоставить следующие документы:
- Документы об уплате страховых взносов в ПФР за 2018 год, подтверждающие сумму перечислений в ПФР (1% свыше 300 тыс.).
- Налоговую декларацию за 2018 год, подтверждающую уменьшение налога на прибыль ИП УСН за 2018 год.
- Налоговую декларацию за 2019 год, в которой ИП УСН заполнит графы 140-143 указав в них сумму перечислений в ПФР (1% свыше 300 тыс.), а также уменьшение налога на прибыль за 2018 год, уплаченного в 2019 году.
Также возможно, что могут потребоваться дополнительные документы, связанные с уплатой налогов и страховых взносов, в зависимости от конкретной ситуации.
Статьи, которые применимы для решения данного вопроса:
Налоговый кодекс Российской Федерации
- Статья 346.36 - Уплата обязательных платежей на обязательное пенсионное страхование в связи с применением УСН
- Статья 346.53 - Освобождение от уплаты ЕСН
- Статья 346.54 - Уменьшение суммы ЕСН за счет уплаты страховых взносов, установленных налоговым законодательством
- Статья 346.55 - Уменьшение суммы ЕСН за счет принятых на себя налоговых обязательств
Федеральный закон от 24.07.2009 № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования»
Приказ ФНС России от 11.07.2017 № ММВ-7-6/404@ «Об утверждении формы и порядка заполнения декларации по налогу на доходы физических лиц, а также форм и порядка ее представления и признания»
Приказ Минтруда России от 30.12.2008 № 1103н «Об утверждении формы и Порядка заполнения перечня видов страховых взносов, подлежащих уплате в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования для целей исчисления сумм налоговых вычетов по статье 219 НК РФ».
Статья 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации.
Услуги юристов
Юристы смогут помочь:
- в подготовке грамотной претензии в федеральную трудовую инспекцию;
- в составлении жалобы в прокуратуру или судебного иска;
- в сборе необходимых доказательств и пакета документов.
Услуга может помочь в следующих направлениях:
- собрать документы, которые будут полезны;
- разобраться в какую инстанцию обращаться;
- разъяснить ход процедуры.
Консультант поможет в таких ситуациях:
- нет всех правоустанавливающих документов на имущество;
- на одну недвижимость претендует несколько лиц;
- были обнаружены нарушения при подписании договора купли/продажи и т.п.
Похожие вопросы
Категории права
Вы в двух кликах от решения вашей проблемы