Как правильно заполнить налоговую декларацию для ИП УСН: указывайте перечисления в ПФР и уменьшение налога за 2018 год.
- Главная /
- Задать вопрос /
- # 2783874
Ответы юристов (2)
В соответствии с законодательством Российской Федерации, ИП, работающие по Упрощенной системе налогообложения, должны указывать в налоговой декларации за 2019 год в пунктах 2.1.1 графы 140-143 суммы перечислений в ПФР на сумму свыше 300 тыс. рублей, произведенные в 2019 году. При этом, если указанные перечисления были произведены за 2018 год, и уменьшение налога было произведено за 2018 год, уплаченный в 2019 году, то указывать данную сумму в указанных графах налоговой декларации за 2019 год не требуется.
Для решения такого вопроса потребуются следующие документы:
- Налоговая декларация за 2019 год.
- Декларация по уплате страховых взносов в ПФР за 2018 год.
- Свидетельство о регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.
- Иные документы, подтверждающие размер уплаты страховых взносов в ПФР за 2018 год и уменьшение налога, уплаченного в 2019 году. Например, справка банка об уплате страховых взносов или копия платежного поручения.
Для решения данного вопроса ИП УСН должен предоставить следующие документы:
- Документы об уплате страховых взносов в ПФР за 2018 год, подтверждающие сумму перечислений в ПФР (1% свыше 300 тыс.).
- Налоговую декларацию за 2018 год, подтверждающую уменьшение налога на прибыль ИП УСН за 2018 год.
- Налоговую декларацию за 2019 год, в которой ИП УСН заполнит графы 140-143 указав в них сумму перечислений в ПФР (1% свыше 300 тыс.), а также уменьшение налога на прибыль за 2018 год, уплаченного в 2019 году.
Также возможно, что могут потребоваться дополнительные документы, связанные с уплатой налогов и страховых взносов, в зависимости от конкретной ситуации.
Статьи, которые применимы для решения данного вопроса:
Налоговый кодекс Российской Федерации
- Статья 346.36 - Уплата обязательных платежей на обязательное пенсионное страхование в связи с применением УСН
- Статья 346.53 - Освобождение от уплаты ЕСН
- Статья 346.54 - Уменьшение суммы ЕСН за счет уплаты страховых взносов, установленных налоговым законодательством
- Статья 346.55 - Уменьшение суммы ЕСН за счет принятых на себя налоговых обязательств
Федеральный закон от 24.07.2009 № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования»
Приказ ФНС России от 11.07.2017 № ММВ-7-6/404@ «Об утверждении формы и порядка заполнения декларации по налогу на доходы физических лиц, а также форм и порядка ее представления и признания»
Приказ Минтруда России от 30.12.2008 № 1103н «Об утверждении формы и Порядка заполнения перечня видов страховых взносов, подлежащих уплате в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования для целей исчисления сумм налоговых вычетов по статье 219 НК РФ».
Статья 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации.
Согласно ст. 346.17 Налогового кодекса Российской Федерации, при заполнении налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц ИП УСН должны указывать сумму перечислений в Пенсионный фонд Российской Федерации, если эта сумма была уплачена сверх 1% в установленном размере от доходов, сверхнормативной частью фонда оплаты труда. При этом, если уменьшение налога по федеральному налогу на доходы физических лиц производится за счет сумм перечислений сверх 1% от доходов в Пенсионный фонд Российской Федерации, которые были уплачены в 2019 году, но относятся к доходам за 2018 год, то эти суммы следует указывать в графах 140-143 налоговой декларации за 2019 год.
Услуги юристов
Юристы смогут помочь:
- в подготовке грамотной претензии в федеральную трудовую инспекцию;
- в составлении жалобы в прокуратуру или судебного иска;
- в сборе необходимых доказательств и пакета документов.
Услуга может помочь в следующих направлениях:
- собрать документы, которые будут полезны;
- разобраться в какую инстанцию обращаться;
- разъяснить ход процедуры.
Консультант поможет в таких ситуациях:
- нет всех правоустанавливающих документов на имущество;
- на одну недвижимость претендует несколько лиц;
- были обнаружены нарушения при подписании договора купли/продажи и т.п.
Похожие вопросы
Категории права
Вы в двух кликах от решения вашей проблемы