Как правильно заполнить Книгу учета доходов и расходов при перечислении аванса и выплате пени за отказ от работ при УСН 6% для ИП?

Добрый день, В соответствии с пунктом 7 статьи 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации для целей исчисления налога и ведения бухгалтерского учета расходы, уменьшающие сумму дохода, подлежат признанию при наличии документов, подтверждающих факт их выдачи. В данном случае, поскольку контрагент отказался от выполнения работы и вернул аванс, а также выплатил пени за отказ, данный платеж доходом не является и должен быть отражен в книге учета доходов и расходов как возврат аванса с указанием соответствующей суммы. Образовавшаяся при этом сумма пени не учитывается в качестве расходов, поскольку не была выдана в целях получения дохода.

Для решения вопроса по заполнению Книги учета доходов и расходов в случае, описанном в вопросе, следует учитывать следующие документы:

1. Договор с контрагентом, который был заключен на выполняемую работу.

2. Документ об авансовой оплате, который подтверждает, что ИП перечислил деньги на выполнение работы контрагенту.

3. Документ, подтверждающий отказ контрагента от выполнения работы и перечисление суммы обратно, а также пени за отказ от работ.

4. Расчет суммы, подлежащей зачислению в доходы в соответствии с выбранным налоговым режимом (УСН 6%).

5. Расчета суммы, подлежащей учету в качестве расходов в соответствии с требованиями налогового законодательства.

При заполнении книги учета доходов и расходов следует учитывать, что в соответствии с законодательством об учете доходов и расходов для целей налогообложения доходами не признаются суммы, перечисленные обратно, а также пени за отказ от работ. Однако такие суммы могут отражаться в книге учета расходов в соответствии с требованиями налогового законодательства.

Статья 346.19 Налогового кодекса РФ "Доходы и расходы в связи с получением авансов и отказом выполнить работу (оказать услугу)" и статья 246 Гражданского кодекса РФ "Пени" могут быть применены для решения данного вопроса.