Как правильно заполнить декларацию и книгу доходов для ИП, платящего налог по УСН 6% и использующего PayPal

В соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации, доходами ИП являются денежные средства, поступившие в сторону ИП наличным или безналичным способом. Поэтому, в данном случае ИП должен указать в декларации и книге доходов весь доход, поступивший на счет PayPal за вычетом комиссии PayPal.

Однако, поскольку ИП вправе уменьшить налогооблагаемую базу УСН на сумму расходов, которые он документально подтвердил, и которые были направлены на получение дохода, то ИП должен учесть все свои расходы, связанные с этим доходом (например, покупки и оплату услуг), в книге расходов.

В случае, если ИП снимал деньги с PayPal не только для оплаты своих работников, но также и для личных нужд, следует также попытаться выделить сумму расходов, которые могут быть признаны даже на личных нуждах, но связаны с деятельностью ИП (например, покупки оборудования для работы).

По итогам заполненных книги доходов и расходов налоговые органы могут проверить корректность и полноту указанных данных и начислить налог в соответствии с требованиями Налогового кодекса.

Для решения данной ситуации необходимо иметь следующие документы:

1. Договоры с клиентами на оказание услуг;
2. Свидетельство ИП;
3. Документы подтверждающие перевод денежных средств с PayPal на расчетный счет ИП;
4. Книгу доходов и расходов;
5. Декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) и налог на прибыль (форма 6-НДФЛ) для ип.

При заполнении книги доходов и расходов необходимо отразить все поступления на счет PayPal, а также все расходы, которые были произведены с этого счета. При расчете налога на прибыль необходимо учитывать доходы от оказания услуг и вычетать расходы, связанные с этой деятельностью. При расчете налога на доходы физических лиц необходимо учитывать доходы от наличия счета в PayPal и вычетать расходы, которые были произведены с этого счета. Представление документов и сведений налоговым органам производится согласно установленному законодательством порядку.

НДС не облагается.

В соответствии с пунктом 2 статьи 346.26 Налогового кодекса РФ об объекте налогообложения по УСН "доходы организаций определяются как положительная разность между доходами по всем видам деятельности организации за налоговый период и расходами по всем видам деятельности организации за этот же налоговый период".

Статья 346.29 Налогового кодекса РФ предоставляет право ИП списывать расходы в соответствии с требованиями, предъявляемыми к учету расходов по налоговым целям (книга учета доходов и расходов).

Следовательно, для правильного заполнения декларации по УСН необходимо учесть доходы на сумму 8000 рублей, а также отразить в книге учета доходов и расходов счет PayPal, расходы на оплату услуг хостинга в размере 600 рублей и сумму 5000 рублей, выведенную на расчетный счет ИП. В конечном итоге, налог на прибыль будет начисляться с дохода ИП минус сумма расходов, с учетом требований к учету расходов по налоговым целям.