Избежите налоговых проблем: как внести расходы в книгу доходов и расходов? Возможность включения расходов при расчете налога на доходы

Согласно статье 254 Налогового кодекса Российской Федерации, расходы, связанные с облагаемым доходом, могут быть учтены при исчислении налога на прибыль только в том случае, если они соответствуют требованиям, установленным настоящим Кодексом и иными федеральными законами, а также если они документально подтверждены. В данном случае, налогоплательщик предоставил в инспекцию договор, акт выполненных работ, банковские выписки по оплате указанных в договоре сумм, подтверждающие факт осуществления расходов. Поэтому есть шанс на то, что эти расходы должны быть включены в расходы налогоплательщика для целей налогообложения и можно списать НДС. Возражение налоговой можно сформулировать на основе соответствующих статей Налогового кодекса РФ, а также на основе предоставленных документов, подтверждающих факт осуществления расходов.

Для решения данного вопроса необходимо подготовить следующие документы:

1. Документы, подтверждающие расходы: договор предоставления водителей, акт выполненных работ и банковские выписки по оплате указанных в договоре сумм.

2. Книгу расходов и доходов, в которой должны быть указаны все расходы, включая затраты на услуги водителей.

3. Налоговую декларацию и налоговый расчет.

Возражением налоговой инспекции на акт проверки можно привести следующие аргументы:

1. В соответствии с Налоговым кодексом РФ, расходы на оплату услуг водителей являются расходами, связанными с производственной или предпринимательской деятельностью, и должны учитываться в книге расходов и доходов.

2. Налогоплательщик предоставил всю необходимую документацию, подтверждающую затраты на услуги водителей, в том числе договор, акт выполненных работ и банковские выписки по оплате указанных в договоре сумм, следовательно, налоговая инспекция должна учесть эти расходы при расчете налога на доходы.

3. Налоговая инспекция не может принимать решение о невключении расходов в книгу расходов и доходов, и соответственно, о неучете этих расходов при расчете налога без предварительного уведомления налогоплательщика и предоставления ему возможности опротестовать решение.

В случае, если возражения налогоплательщика не будут учтены налоговой инспекцией, можно обратиться в судебный орган, чтобы защитить свои права и интересы.

Для решения вопроса необходимо предоставить налоговой инспекции следующие документы: 1. Договор предоставления водителей; 2. Акт выполненных работ; 3. Банковские выписки по оплате указанных в договоре сумм.

Возможные аргументы для отстаивания прав на включение данных расходов при расчете налога на доходы у налоговой инспекции могут быть следующими: 1. Договор является документально подтвержденным расходом, который относится к деятельности налогоплательщика и был своевременно предоставлен в налоговую. 2. Расходы по договору предоставления водителей необходимы для успешного осуществления деятельности налогоплательщика и должны быть учтены при расчете налога на доходы. 3. Предоставленные документы подтверждают наличие расходов, их соответствие договору и выполняемым работам, что подтверждает их действительность и правильность учета при расчете налога. 4. При возникновении спорных вопросов между налогоплательщиком и налоговой инспекцией по включению расходов в расходы предприятия для целей налогообложения налогоплательщик вправе обратиться в арбитражный суд для защиты своих прав.

В этой ситуации налогоплательщик вправе обжаловать отказ налоговой инспекции включить указанные расходы в расходы предприятия для целей налогообложения, если у него есть подтверждение связанных с ними расходов.

Статьи закона, которые применимы для решения вопроса:

• Статья 54 Налогового кодекса РФ "Книга учета доходов и расходов"
• Статья 89 Налогового кодекса РФ "Обязанности налогоплательщика при проведении налоговых проверок"
• Статья 271 Налогового кодекса РФ "Расходы, связанные со сделками, предусматривающими выплату доходов"
• Статья 273 Налогового кодекса РФ "Обязанность по доказыванию фактов снижения налоговой базы"
• Статья 162 Налогового кодекса РФ "Снижение налоговой базы при наличии права на вычет НДС"

Возражение налоговой инспекции может быть направлено на отсутствие нарушений ведения учета доходов и расходов, на соответствие документов, предоставленных налогоплательщиком, требованиям Налогового кодекса РФ, а также на право налогоплательщика на снижение налоговой базы при наличии права на вычет НДС по уплаченным расходам. Однако окончательное решение по данному вопросу будет приниматься судом.

НДС:

Статья 171 Налогового кодекса РФ - общие требования к предъявлению налоговых вычетов;

Статья 170 Налогового кодекса РФ - перечень расходов, на которые не допускается вычет НДС.

Налог на прибыль:

Статья 252 Налогового кодекса РФ - обязанность налогоплательщика вести учет доходов и расходов;

Статья 264 Налогового кодекса РФ - порядок исчисления налога на прибыль организаций;

Статья 276 Налогового кодекса РФ - перечень расходов, не учитываемых при исчислении налога на прибыль;

Статья 230 Налогового кодекса РФ - порядок применения налоговых льгот по налогу на прибыль в отношении расходов.

Для возражения на предъявленное налоговой инспекции возражение, возможно, следует обратить внимание на соответствие данных договора и выплат указанным в банковских выписках, а также обратиться к такому же предыдущему случаю, если иные предыдущие расходы были списаны в книге расходов и доходов без возражений налоговой инспекции.