Как правильно заполнить декларацию на УСН без сотрудников: строки 110-113, 120, 130-133, 140-143 и раздел 1.1

Для правильного заполнения декларации за 2019 год ИП на УСН без сотрудника должен указать следующую информацию:

• Стр.110 - доходы по основному виду деятельности за 2019 год - 30 000 рублей;
• Стр.111 - доходы по дополнительному виду деятельности за 2019 год - 75 000 рублей;
• Стр.112 - доходы, полученные ИП на УСН в 2019 году по другим видам деятельности - 97 500 рублей;
• Стр.113 - итоговый доход, полученный ИП на УСН в 2019 году - 107 500 рублей;
• Стр.120 - уплаченный ИП на УСН за 2019 год налог на доходы - 6% от доходов, указанных на строках 112 и 113, что составит 12 225 рублей;
• Стр.130 - страховые взносы ИП на УСН за 2019 год, уплаченные в январе 2019 года - 1800 рублей;
• Стр.131 - уплаченные взносы на обязательное пенсионное страхование за 2019 год - 4500 рублей;
• Стр.132 - уплаченные взносы на обязательное медицинское страхование за 2019 год - 5850 рублей;
• Стр.133 - уплаченные взносы на социальное страхование за 2019 год - 6450 рублей.

Что касается заполнения строк 140-143 и раздела 1.1, то в данном случае информация по страховым взносам за 2019 год отсутствует, так как они были уплачены только в январе 2019 года. Следовательно, в строках 140-143 нужно указать "нет" или "отсутствуют". В разделе 1.1 необходимо указать "нет" в ответе на вопрос о наличии страховых взносов за 2019 год. При этом, учтите, что необходимо соблюсти требования к суммам и правильному заполнению декларации, в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации и приказами и инструкциями налоговых органов.

Для решения указанного вопроса необходимо иметь на руках следующие документы:

1. Декларация по налогу на доходы физических лиц за 2019 год.
2. Свидетельство о государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.
3. Документы на расходы и доходы за 2019 год (например, кассовые чеки, счета-фактуры, договоры и т.д.).
4. Свидетельства о государственной регистрации в качестве плательщика страховых взносов в Пенсионный фонд России и Фонд социального страхования Российской Федерации.

Для правильного заполнения строк 140-143 и раздела 1.1 в декларации необходимо указать сумму страховых взносов за 2019 год, а также учесть факт оплаты страховых взносов в январе 2019 года за 2018 год при расчете налоговой базы. Обязательно следует обратиться за консультацией к налоговому консультанту или специалисту в налоговых вопросах для получения детальной информации о правильном заполнении декларации и исчислении налоговой базы.

Налоговый кодекс РФ: Статья 346.12 - Порядок заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль организаций Статья 346.22 - Порядок заполнения налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц Статья 346.26 - Порядок заполнения налоговой декларации по налогу на доходы, полученные иностранными организациями без постоянного представительства в РФ Статья 346.35 - Порядок заполнения налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость Статья 346.41 - Порядок заполнения налоговой декларации по упрощенной системе налогообложения для отдельных видов деятельности

Приложение № 2 к письму ФНС России от 19.03.2015 N ЕД-4-3/422@ (ред. от 22.06.2018) - Инструкция по заполнению налоговой декларации по налогу на прибыль организаций для ИП, работающих по упрощенной системе налогообложения.