Как правильно указать ставку НДС при изменении и на новых счетах: проблемы и решения

В связи с изменением ставки НДС необходимо сделать дополнительное соглашение к действующим договорам. С учетом того, что новые заказы выполняются, отгружаются и оплачиваются по действующим договорам, просто прописывается ставка НДС 20% в новых счетах.

Относительно отгрузки товара в 2018 году с оплатой в 2019 году: если счет был выставлен в 2018 году по факту отгрузки, то оплата будет осуществляться с учетом ставки НДС 18%. Для корректного отражения этой ситуации на балансе, можно составить корректирующий документ.

По ситуации, где была 100% предоплата в 2018 году со ставкой НДС 18%, а отгрузка произойдет в 2019 году, необходимо учесть новую ставку НДС 20% при составлении счета на оставшуюся сумму в размере 98%.

Для решения этого вопроса необходимо подготовить следующие документы: - Дополнительное соглашение к действующим договорам, в которых будет прописана новая ставка НДС; - Новые счета, в которых будет указана ставка НДС 20%; - Корректирующий документ, если была произведена оплата с учетом старой ставки НДС 18% и необходимо скорректировать сумму оплаты и учетную запись в бухгалтерии.

В случае, если отгрузка товара произошла в 2018 году, а оплата с рассрочкой будет осуществляться в 2019 году, а также если счет уже был выставлен в 2018 году, необходимо указать ставку НДС 18% и в документах к отгрузке, и в выставленных счетах, поскольку это соответствует действующему законодательству на момент отгрузки. Если оплата будет осуществляться после изменения ставки НДС, необходимо в корректирующем документе указать измененную ставку НДС в соответствии с новым законодательством.

В случае, если была произведена предоплата в 2018 году с учетом ставки НДС 18%, а отгрузка произойдет в 2019 году, необходимо указать в документах к отгрузке и в выставленных счетах ставку НДС 20%, поскольку на момент отгрузки будет действовать новая ставка НДС. В случае, если предоплата была произведена на 100% в 2018 году, а отгрузка произойдет в 2019 году, необходимо корректировать сумму предоплаты с учетом новой ставки НДС и указать ее в корректирующем документе.

НДС определяется Федеральным законом № 166-ФЗ "О НДС" от 21 ноября 1996 года. В данной ситуации речь идет о изменении ставки НДС, в связи с чем необходимо заключить дополнительное соглашение к уже действующим договорам согласно статье 28.4 Налогового кодекса РФ. Прописывание ставки НДС 20% в новых счетах осуществляется в соответствии с пунктом 2 статьи 174 Налогового кодекса РФ. Изменение ставки НДС в уже выставленном счете требует корректировки в соответствии с пунктом 5 статьи 169 Налогового кодекса РФ, при этом на балансе это будет отражено в соответствии с пунктом 3 статьи 40 Федерального закона "О бухгалтерском учете". В случае, если производилась предоплата со ставкой НДС 18%, а отгрузка будет произведена в 2019 году со ставкой НДС 20%, необходимо провести корректировку в соответствии с пунктами 4 и 5 статьи 168 Налогового кодекса РФ.