Как правильно учесть оплату за зерно наличными при работе на УСН 15%

Согласно законодательству РФ, операции, осуществляемые наличными средствами, должны быть отражены в налоговом учете с использованием кассовых ордеров и кассовых чеков. В соответствии с УСН 15%, налоговая база определяется путем вычета из доходов расходов, связанных с осуществлением деятельности. Следовательно, оплата покупки зерна за наличный расчет может быть списана в качестве расходов в налоговом учете. Однако, необходимо учесть ограничение, установленное для наличных расчетов - сумма одной операции по приему денежных средств в наличной форме может быть не более 600 000 рублей. Поэтому, при оплате покупки зерна за наличный расчет, необходимо разбивать сумму на части, если она превышает указанное ограничение.

Для решения данного вопроса следует обратиться к следующим документам и источникам информации:

1. Налоговый кодекс Российской Федерации (статья 346.11) и Приказ ФНС РФ от 25 февраля 2016 года № ММВ-7-6/100@ (Об утверждении форм и порядка заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль организаций и налогу на доходы физических лиц).

2. Бухгалтерское законодательство Российской Федерации (Письмо Минфина России от 28 июля 2014 года № 03-03-06/3/378).

3. Приказ ФНС РФ от 8 июня 2015 года № ММВ-7-3/333@ (Об утверждении статистической формы № 4-ФСС для заполнения статистической отчетности об уплаченных взносах на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством).

При оплате покупки за наличный расчет необходимо учитывать два важных фактора. Во-первых, необходимо правильно оформить кассовый чек и настроить кассовый аппарат на режим 15%. Во-вторых, в расчетном периоде следует правильно заполнить налоговую декларацию по налогу на прибыль организаций и показать в ней все расходы, связанные с деятельностью ИП на УСН 15%. При наличии в учете документов, подтверждающих данный расход, возможно списание в полном объеме.

Статьями закона, применимыми для решения данного вопроса, являются:

• Статья 346.12 Налогового кодекса Российской Федерации "Операции, признаваемые Российской Федерацией контролируемыми в соответствии с настоящей статьей": для проведения оплаты покупки зерна за наличный расчет необходимо представить кассовый чек или иной документ, подтверждающий факт расчета наличными деньгами. В противном случае, операция может быть признана контролируемой.

• Статья 346.21 Налогового кодекса Российской Федерации "Ответственность за нарушения в области учета расчетов с наличными деньгами": в случае неправильного учета расчетов с наличными деньгами, ИП может быть привлечен к административной ответственности в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации.