Как правильно применять льготы по подоходному налогу для матерей ребенка-инвалида

Согласно статье 218 Налогового кодекса Российской Федерации, если матерь, опекун или попечитель имеет ребенка-инвалида, то они вправе применять ежеквартальную льготу на сумму 1400 рублей и годовую льготу на сумму 12000 рублей к сумме налога, подлежащей уплате в бюджет. Следовательно, обе льготы могут быть применены.

Для правильного применения льготы по подоходному налогу матери, имеющей ребенка-инвалида, понадобятся следующие документы:

1. Свидетельство о рождении ребенка-инвалида.
2. Документ, подтверждающий статус инвалида ребенка (например, медицинское заключение).
3. Свидетельство о регистрации места жительства матери ребенка-инвалида.
4. Копия трудовой книжки матери.
5. Документы, подтверждающие размер дохода матери (например, справка с места работы).

Относительно вопроса - необходимо не облагать сумму 1400 и 12000 рублей или только 12000 руб. - налогоплательщик, имеющий право на льготу по налогу на доходы физических лиц, может в соответствии с законодательством Российской Федерации выбрать, какие доходы не будут облагаться налогом в порядке, установленном пунктом 3 статьи 218 Налогового кодекса РФ. Следовательно, при наличии права на льготу, налогоплательщик может выбрать, какой доход он хочет не облагать налогом.

Статьи, применимые для решения данного вопроса, следующие:

• Налоговый кодекс РФ, статья 217, "Особенности налогообложения доходов физических лиц, имеющих детей-инвалидов"
• Постановление Правительства РФ от 12.06.2012 № 550 "Об утверждении порядка применения налоговыми органами статей 218-2 и 218-3 Налогового кодекса Российской Федерации"
• Письмо Минфина России от 19.04.2013 № 03-03-06/1/195 "О применении налоговыми органами положений ст. 217 Налогового кодекса Российской Федерации в части установления порядка применения льгот по налогу на доходы физических лиц, имеющих детей-инвалидов".