Как правильно пояснить ИФНС о смене НДС при переходе с УСН на ОСНО и обратно

В пояснениях следует указать, что в 2018 году компания была на УСН и в соответствии с налоговым законодательством не имела права вычитать НДС. Однако, при заключении контракта с Росгвардией было потребовано оплатить НДС, который был выплачен и отражен в отчетности за 2018 год. В 2019 году компания перешла на ОСНО и в рамках этой системы отчитывалась о НДС в конце года. К сожалению, в процессе перехода на ОСНО была не уведомлена ИФНС. В последующем деятельность была прекращена, поэтому в 2020 и 2021 годах компания продолжала работать по ранее выбранной системе налогообложения (УСН), что было отражено в отчетности. В связи с этим просят рассмотреть возможность принять отчетность по налогу на добавленную стоимость за 2019 год, отчитываясь по ОСНО, учитывая, что по существу компания не получала доходов, связанных с обложением НДС, после окончания работ по контракту с Росгвардией.

Для решения данного вопроса следует предоставить ИФНС следующие документы и пояснения:

1. Копию контракта с Росгвардией, в котором указаны условия оплаты (в том числе, наличие НДС).

2. Копию платежного документа (бухгалтерской квитанции, счета-фактуры или другого документа, подтверждающего уплату НДС) за 2018 год.

3. Документы, подтверждающие переход на ОСНО и сдачу отчетности по НДС в 2019 году (например, копии налоговых деклараций, счетов-фактур и т.д.).

4. Обоснование причин забывчивости (например, изменение кадров, сокращение штата бухгалтеров или аудиторов, смена программного обеспечения и т.д.).

5. Пояснение, почему ИФНС ранее не обратила внимание на данную ошибку в отчетности.

Эти документы и пояснения помогут сделать вывод о том, что компания не совершала умышленных нарушений и является добросовестным налогоплательщиком. Однако, необходимо иметь ввиду, что ИФНС может наложить на компанию штрафы за нарушение налогового законодательства.

Налоговый кодекс РФ: Статья 346.21 "Применение налога на добавленную стоимость при исполнении государственных контрактов" Статья 346.17 "Переход организации на упрощенную систему налогообложения или обратно на обычную систему налогообложения" Статья 86 "Порядок изменения налоговой системы налогоплательщиком" Статья 92 "Переход налогоплательщика на обычную систему налогообложения (добровольное исключение из реестра упрощенной системы налогообложения)"