Как правильно отчитаться по УСН: электронный сервис, даты списаний и поступлений, примеры.

Согласно ст. 346.21 Налогового кодекса РФ, при применении упрощенной системы налогообложения, налогоплательщик обязан представлять декларацию по упрощенной форме два раза в год, до 30 апреля и до 31 октября текущего налогового периода. При этом, в соответствии с п. 6 ст. 346.24 Налогового кодекса РФ, доход считается полученным в отчетном налоговом периоде в момент получения денежных средств на расчетный счет организации или индивидуального предпринимателя, а расходы - в момент списания денежных средств со счета организации или индивидуального предпринимателя. Следовательно, если деньги были зачислены на счет в последний день отчетного периода, но списание произошло уже в следующем отчетном периоде, то этот доход следует отразить в декларации за отчетный период, в который он был получен. Отсутствие возможности переноса даты в электронном сервисе не может служить основанием для непредставления отчетности или нарушения сроков ее представления.

Для решения данного вопроса следует подготовить документы, подтверждающие факт поступления денежных средств на счет в конце отчетного периода, а также документы, подтверждающие дату и сумму списания данной суммы в следующем отчетном периоде. В частности, такими документами могут являться: договор купли-продажи, накладные, платежные поручения, банковские выписки и другие документы, подтверждающие факт движения денежных средств.

При составлении отчета по УСН следует учитывать следующее:

1. Отчетный период для УСН равен календарному месяцу.
2. Для целей налогообложения УСН, признание дохода и расхода происходит в момент фактического поступления и фактического списания денежных средств.
3. Если деньги поступили на счет в конце отчетного периода, но были списаны в следующем отчетном периоде, то доход признается в отчетном периоде, когда деньги были зачислены на счет. Расход признается в отчетном периоде, когда деньги были списаны со счета.

Если же электронный сервис не позволяет переносить даты списаний и поступлений, то следует обратиться к разработчикам данного сервиса для решения данной проблемы или использовать другой способ отчетности по УСН.

Статья 346.19 Налогового кодекса Российской Федерации "Уплата налога при применении упрощенной системы налогообложения по доходам".