Как правильно оплачивать налоги с донатов на Twitch: статусы юридических лиц и варианты регистрации для минимизации НДФЛ

Согласно законодательству Российской Федерации, доходы от донатов на Twitch должны облагаться налогом на доходы физических лиц (НДФЛ). Если человек, получающий доход от донатов, зарегистрирован как индивидуальный предприниматель или самозанятый, он должен самостоятельно расчитывать и уплачивать НДФЛ. В случае если доход не превышает порога налогообложения, то человек может оформить декларацию о доходах, и учесть этот доход в общей консолидированной декларации. При этом, если доходы от донатов составляют значительную часть общего дохода, то рекомендуется зарегистрироваться как индивидуальный предприниматель или самозанятый для более прозрачного учета доходов и уплаты налогов в соответствии с требованиями законодательства РФ.

Для решения данного вопроса необходимо обратиться к следующим документам:

1. Налоговый кодекс Российской Федерации, который является основным законодательным актом, регулирующим правила налогообложения и налоговые процедуры в РФ.

2. Закон "О налогах на прибыль организаций", который определяет порядок и размер налогообложения доходов от деятельности организаций.

3. Федеральный закон "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей", который устанавливает процедуру регистрации ИП и налоговых режимов для ИП.

4. Приказ Министерства финансов РФ от 26.07.2019 №201н, который устанавливает порядок уплаты налога на доходы физических лиц при оказании услуг или выполнении работ по договору гражданско-правового характера.

5. Распоряжение Правительства РФ от 19.01.2021 №28-р, которым утверждены налоговые режимы для самозанятых граждан, в том числе порядок уплаты налогов.

6. Инструкция ФНС РФ от 26.06.2020 №MМВ-7-6/415@, которая содержит рекомендации по уплате налогов и сборов при осуществлении деятельности в Интернете.

На основе анализа вышеперечисленных документов и обстоятельств конкретной ситуации можно определить наиболее подходящий налоговый режим для Twitch-стримеров и установить порядок уплаты налогов и сборов в зависимости от статуса физического лица (ИП, самозанятый) и вида деятельности.

Статьи, применимые для решения вопроса о донатах в Twitch и налогах, зависят от юридического статуса человека, который получает донаты.

Если это индивидуальный предприниматель, то соответствующие статьи закона:

• Налоговый кодекс РФ, глава 25 "Налог на доходы физических лиц", статья 219 "Общие положения об уплате налога на доходы физических лиц";
• Налоговый кодекс РФ, глава 26 "Налог на прибыль организаций", статья 346.27 "Общие положения об уплате налога на прибыль организаций";
• Федеральный закон от 24.07.2002 N 116-ФЗ "О введении в действие части второй Налогового кодекса Российской Федерации" (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2021).

Если человек самозанятый, то соответствующая статья закона:

• Федеральный закон от 26.06.2020 N 215-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации по вопросам установления особенностей правового регулирования в отношении лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность на основе договора простого поручения и (или) договора возмездного оказания услуг и вносящих плату за пользование в частной форме средствами индивидуального творчества" (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2021), статья 1.

Что касается налогообложения донатов, то соответствующую статью закона можно найти в Налоговом кодексе РФ, глава 25 "Налог на доходы физических лиц", статья 214 "Доходы, облагаемые налогом на доходы физических лиц".