Как правильно декларировать доход от фондовых опционов при эмиграции в Австрию и статусе налогового резидента

Вы должны декларировать доход от фондовых опционов в Австрии, так как вы являетесь налоговым резидентом Австрии и получили доход во время пребывания в Австрии. Отмечу, что доходы, полученные от источников за пределами Российской Федерации, не облагаются налогом в РФ, если получатель дохода не является налоговым резидентом РФ.

Для решения вопроса Вам понадобятся следующие документы:

1. Документы о получении дохода от фондовых опционов (например, справка от брокера США).
2. Документы, подтверждающие эмиграцию и переезд в Австрию, такие как удостоверение личности, заграничный паспорт, билеты на перелет и т.д.
3. Документы, подтверждающие налоговый статус в Австрии и России, например, справки от налоговых органов об отсутствии задолженности и о налоговом резидентстве.

Согласно действующему законодательству Российской Федерации, доходы налоговых нерезидентов считаются налоговыми базами в России только в том случае, если они получены из источников в России. Таким образом, в данном случае доход от фондовых опционов не является налоговой базой в России.

Согласно Закону об упрощенной системе налогообложения для некоторых категорий налогоплательщиков в Австрии, налоговый резидент Австрии обязан декларировать все свои доходы, полученные от источников в любой стране мира. Следовательно, в данном случае Вы должны декларировать доход от фондовых опционов в Австрии.

Статьи, применимые для решения данного вопроса:

• Налоговый кодекс Российской Федерации, статья 208.2 - о порядке налогообложения доходов, полученных физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами РФ;
• Соглашение между Российской Федерацией и Австрийской Республикой об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов от 28 сентября 2000 года - о порядке налогообложения доходов, полученных физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Австрии.

В данной ситуации основным критерием для определения места налогообложения будет являться статус налогового резидента. Согласно налоговому кодексу РФ, физические лица, не являющиеся налоговыми резидентами РФ, обязаны уплатить налог с доходов, полученных от источников в РФ. Однако, согласно соглашению об избежании двойного налогообложения между РФ и Австрией, доходы физических лиц, являющихся налоговыми резидентами Австрии, облагаются налогом только в Австрии.

Следовательно, доход от фондовых опционов должен быть декларирован и облагаться налогом только в Австрии, поскольку по результатам 2018 года вы стали налоговым резидентом Австрии.