Как получить убыток по операциям с ценными бумагами и перенести его на будущие налоговые периоды: советы экспертов

Здравствуйте, Александр!

Согласно пункту 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации, налогоплательщик вправе включать полученные им в доход суммы, подлежащие налогообложению по ставке 13 процентов, с учетом произведенных им расходов на приобретение (производство) дохода, уменьшенных на сумму убытков, не превышающих сумму полученного дохода, полученных им в этом налоговом периоде.

Таким образом, убытки, полученные в 2011 году, могут быть перенесены на будущие налоговые периоды и учитываться при расчете налоговой базы. Согласно статье 219 Налогового кодекса Российской Федерации, налогоплательщик вправе включать суммы, подлежащие налогообложению, с учетом произведенных им расходов на получение дохода, уменьшенных на сумму убытков, не превышающих сумму полученного дохода.

Также хотелось бы обратить Ваше внимание на то, что согласно пункту 4 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации, убытки налогоплательщика, не использованные налогоплательщиком при расчете налоговой базы по налогу на доходы физических лиц, могут быть использованы им в течение трех налоговых периодов, следующих за налоговым периодом, в котором убытки были подсчитаны.

Таким образом, налоговая инспекция не имеет права требовать от Вас справку об убытках за 2011 год, если Вы уже предоставили подтверждающие документы при сдаче декларации по налогу на доходы физических лиц в течение 3х налоговых периодов, следующих за налоговым периодом, в котором убытки были подсчитаны.

Надеюсь, данная информация будет полезной для Вас в решении данной ситуации.

Для решения данного вопроса потребуются следующие документы:

1. Свидетельство о государственной регистрации налогоплательщика.
2. Справки от налоговых агентов, которые подтверждают факт получения убытков по операциям с ценными бумагами в 2011 году.
3. 3-НДФЛ за 2011 год, которую вы сдали в 2012 году и в последующие годы.
4. Решение о переносе убытков на будущие налоговые периоды.

В данном случае, требование налоговой инспекции о предоставлении справки об убытках за 2011 год может быть необоснованным, если вы уже предоставляли все необходимые документы ранее и они были проверены налоговой инспекцией. Ссылочно на статьи законов, следует отметить, что порядок учета убытков, полученных в прошлых годах, регулируется главой 25 Налогового кодекса Российской Федерации. Согласно ст. 280-286 НК РФ, убытки, возникшие у налогоплательщика в результате осуществления операций на фондовом рынке, могут быть перенесены на будущие налоговые периоды и учитываться при расчете налога на доходы физических лиц. В случае возникновения споров между налогоплательщиком и налоговой инспекцией, рекомендуется обратиться за квалифицированной правовой помощью.

Статья 284 Налогового кодекса РФ "Перенос убытков на последующие налоговые периоды";

Статья 274 Налогового кодекса РФ "Сведения, представляемые налоговым агентом".

Перечень документов и сведений, необходимых для налогообложения доходов физических лиц, утвержденный Приказом ФНС РФ от 26.12.2012 г. № ММВ-7-6/790@ (в ред. Приказов ФНС РФ от 15.08.2014 № ММВ-7-6/365@, от 21.08.2015 № ММВ-7-6/508@, от 02.06.2016 № ММВ-7-6/306@, от 24.05.2017 № ММВ-7-6/295@).