Как получить доход от аренды не жилого помещения в России: перенос убытков, налоговый режим УСН доходы-расходы и перспективы на будущее

Согласно законодательству Российской Федерации, при использовании УСН "доходы - расходы" доход определяется как разница между доходами и расходами за налоговый период. В данном случае, если доход от аренды составит 1 800 000 руб., а расходы на покупку помещения - 5 000 000 руб., то доход будет отрицательным. Согласно ст. 346.16 Налогового кодекса РФ, убытки ИП, возникшие в результате налогового периода при использовании данного режима налогообложения, могут быть учтены в качестве расходов будущих налоговых периодов до полного их компенсирования. Также, согласно ст. 346.17 Налогового кодекса РФ, в налоговой декларации при использовании данного режима налогообложения допускается указание отрицательной величины дохода, являющейся убытком за налоговый период. Перенос убытков на следующие налоговые периоды возможен до их полного погашения. При смене режима налогообложения на "доход 6%" убытки, возникшие ранее при использовании УСН "доходы - расходы", не могут быть учтены.

Для решения данного вопроса Вам понадобятся следующие документы: 1. Заявление о государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя; 2. Копия паспорта; 3. Документы на приобретение помещения в собственность или на право аренды; 4. Ведение бухгалтерского учета, включающего в себя учет доходов и расходов в соответствии с требованиями УСН "доходы - расходы"; 5. Налоговая декларация по УСН "доходы - расходы"; 6. Документы, подтверждающие убытки.

Отвечая на Ваш вопрос, в соответствии с законодательством Российской Федерации, убытки ИП, возникшие в ходе осуществления деятельности, могут быть перенесены на последующие налоговые периоды. Однако, срок, в течение которого убытки могут быть компенсированы, определяется налоговым законодательством РФ и для ИП, планирующих осуществлять деятельность в качестве арендодателя, срок компенсации убытков составляет 3 года.

Согласно ст. 346.16 Налогового кодекса РФ, для налоговых целей, расходы на приобретение и строительство объектов недвижимости могут быть списаны за счет уменьшения налогооблагаемой базы до уровня ее нулевой величины по налогу на прибыль предприятий или по УСН.

В налоговой декларации по УСН "доходы - расходы" Вы можете показать убыточный доход, указав в ней все доходы и расходы, связанные с Вашей деятельностью, включая расходы на приобретение помещения, при условии, что предусмотренная законодательством сумма налога будет уменьшена на соответствующий убыток.

Отмечу, что при переходе на режим налогообложения "доход 6%", Вам потребуется зарегистрировать налоговую декларацию в соответствии с этим режимом и вести учет, при этом все ранее накопленные убытки ИП могут быть использованы для компенсации налоговых платежей.

Статьи, применимые для решения данных вопросов: статьи 346.14, 346.16, 346.17, 346.21 Налогового кодекса Российской Федерации.

Согласно статье 346.16 НК РФ, ИП, применяющий УСН "доходы - расходы", имеет право на перенос нереализованных убытков на следующий или последующие налоговые периоды. Срок переноса не ограничен, но убытки должны быть погашены в течение 10 лет.

Отчетные периоды для налоговой декларации по УСН определяются в соответствии со статьей 346.14 НК РФ.

Относительно показа убыточного дохода в налоговой декларации, в соответствии со статьей 346.17 НК РФ, предусмотрена возможность включения в налоговую базу расходов на приобретение основных средств (нежилых помещений), которые используются в целях предпринимательской деятельности.

По вопросу смены режима на "доход 6%", имейте в виду, что режимы налогообложения в налоговой системе РФ действуют на основании избрания налогоплательщиком конкретного режима при наличии соответствующих условий, определенных в НК РФ, а также на ряде нормативных актов. Режимы налогообложения имеют свои особенности и требования, поэтому при смене режима рекомендуется проконсультироваться с налоговым консультантом или адвокатом.