Как подать декларацию на продажу участка и рассчитать НДФЛ в России

Да, необходимо будет подать декларацию налоговой базы физического лица за соответствующий налоговый период, в которую следует включить полученный доход в размере 1 млн рублей от продажи земельного участка. С учетом того, что сделка была заключена в 2017 году, указанный доход следует указывать в декларации налога на доходы физических лиц по состоянию на конец налогового периода. В соответствии с действующим законодательством РФ на полученные средства необходимо уплатить налог на доходы физических лиц (НДФЛ) в размере 13% от дохода, то есть в данном случае 130 тыс. рублей.

Да, необходимо будет подать декларацию на доходы физических лиц за 2017 год, если общая сумма доходов иностранных и российских источников в течение 2017 года была выше порогового значения (в 2020 году пороговое значение составляет 5 млн руб.).

Если владелец земельного участка проживает в России, то он должен уплатить 13% налога на доход (НДФЛ) с полученной разницы между суммой продажи и стоимостью покупки земельного участка. Если продажа произведена менее чем через 3 года, то налоговая база увеличивается на индексацию - это сумма, на которую был проиндексирован базис покупки с момента его приобретения до продажи земельного участка. Если продажа земельного участка была осуществлена после истечения 3-х лет со дня его покупки, то доход от продажи не облагается налогом на доходы физических лиц.

Для подтверждения покупки и продажи земельного участка необходимо представить соответствующие документы (договор купли-продажи, свидетельство о регистрации права собственности на земельный участок и др.).

Статьи закона, применимые в данном случае:

1. Статья 214 Налогового кодекса РФ - о налогообложении доходов физических лиц

2. Статья 220 Налогового кодекса РФ - об отчетном периоде и порядке представления налоговой декларации

3. Статья 221 Налогового кодекса РФ - о порядке расчета и уплаты налога на доходы физических лиц

Согласно статье 214 Налогового кодекса РФ, доходы физических лиц включают в себя доходы от продажи имущества. Как следствие, продажа земельного участка, даже в случае, если его стоимость не изменилась, будет считаться доходом и подлежит налогообложению.

Согласно статье 220 Налогового кодекса РФ, отчетный период для налога на доходы физических лиц является календарный год. Следовательно, в данном случае отчетный период - с 1 января 2017 года по 31 декабря 2017 года.

Согласно статье 221 Налогового кодекса РФ, налог на доходы физических лиц должен быть рассчитан и уплачен в течение календарного года до 30 апреля следующего года. Таким образом, для продажи земельного участка в 2017 году налоговая декларация должна быть подана и налог должен быть уплачен до 30 апреля 2018 года.