Как подать декларацию 3-НДФЛ при получении процентного дохода в иностранном банке и удержании налога в размере 35%?

Физическое лицо, получившее доход за пределами Российской Федерации, обязано уплатить налог на доходы физических лиц в России по месту своего нахождения или по месту своей регистрации, если таковое имеется. В данном случае, физическим лицом является резидент РФ, поэтому он обязан уплатить налог в РФ за полученный доход в Швейцарии.

Согласно статье 208 Налогового кодекса РФ, об удержании иностранного налога, уплаченного физическим лицом в иностранном государстве, не уплачивается дополнительный налог в Российской Федерации, если такой налог является аналогом налога на доходы физических лиц в РФ и налоговая ставка не превышает 20%. В данном случае, налоговая ставка в Швейцарии составляла 35%, что превышает 20%, поэтому физическое лицо не имеет права зачесть сумму налога, уплаченного в Швейцарии, при уплате налога на доходы физических лиц в России.

Для решения данного вопроса потребуются следующие документы:

1. Копия свидетельства о резидентстве в Российской Федерации физического лица, выданного налоговым органом.

2. Копия счета в иностранном банке, на который был зачислен процентный доход.

3. Копия банковской выписки, подтверждающей зачисление процентного дохода и удержание иностранным банком налога в размере 35%.

4. Декларация 3-НДФЛ за соответствующий налоговый период, заполненная и подписанная физическим лицом.

5. Документ, подтверждающий уплату НДФЛ в РФ в размере 13% от облагаемого дохода.

При представлении декларации 3-НДФЛ физическое лицо должно указать сумму дохода, полученного в иностранном банке, а также фактически удержанный налог в размере 35%. Однако, учитывая статью 212 налогового кодекса РФ, если физическое лицо за границей уплатило налог, и его действия признаны по месту уплаты налога удовлетворительными, то в России необходимо уплатить разницу между российским и иностранным налогом только в том случае, если общая сумма дохода, полученного физическим лицом за налоговый период, превышает порог, установленный законодательством. Таким образом, если указанные условия выполняются, то физическое лицо может зачесть сумму налога, фактически уплаченную резидентом РФ за рубежом, при уплате НДФЛ в РФ.

НК РФ статьи 208, 210.1, 214.1, 219.1.