Как открыть ИИС без ошибок и получить вычеты за 2020 год: советы и рекомендации

Согласно пункту 5 статьи 219.1 Налогового кодекса РФ, участниками индивидуального инвестиционного счета (ИИС) могут быть только физические лица. Каждое физическое лицо вправе иметь только один ИИС в одном Банке либо Внебанковской финансовой организации. Учитывая данное положение, вопрос возможности получения вычета на ИИС за 2020 год зависит от того, был ли открыт ИИС в 2020 году. Если ИИС был открыт в 2020 году и не нарушались условия его открытия и использования, то физическое лицо может получить вычет на ИИС за 2020 год. Однако, если ИИС был открыт нарушением указанных условий, то получение вычета на ИИС за 2020 год может быть ограничено.

Для решения данного вопроса необходимо предоставить следующие документы:

1. Копию договора на открытие ИИС в 2017 году;
2. Копию договора на открытие ИИС в феврале 2020 года;
3. Копию документа об закрытии ИИС в феврале 2020 года;
4. Копию документа о возврате вычетов и уплате пени;
5. Копию документа об закрытии обоих ИИС на сегодняшний день;
6. Копию заявления на открытие нового ИИС.

По представленным документам юрист должен проанализировать ситуацию и дать заключение о возможности лицу получения вычета по новому ИИС за 2020 год. Кроме того, необходимо уточнить моменты, связанные с нарушением условий по предыдущим счетам и возможностью применения санкций.

Налоговый кодекс Российской Федерации:

Статья 219.1. Порядок предоставления налоговым агентом информации о доходах налогоплательщика, полученных им в результате инвестирования денежных средств в индивидуальный инвестиционный счет

Статья 219.6. Ответственность за нарушения, связанные с учетом налоговым агентом сумм, выплаченных в результате инвестирования денежных средств на индивидуальный инвестиционный счет

Статья 220. Налоговые вычеты при инвестировании денежных средств в индивидуальный инвестиционный счет

Статья 223.1. Открытие и закрытие индивидуального инвестиционного счета

Статья 223.3. Условия получения налоговых вычетов

Исходя из предоставленной информации, можно сделать вывод, что возможность получения налогового вычета за 2020 год будет зависеть от того, была ли нарушена процедура закрытия предыдущих индивидуальных инвестиционных счетов и были ли урегулированы все финансовые обязательства по ним, в том числе выплачены пени. В случае наличия задолженности перед налоговыми органами, возможность получения налогового вычета за 2020 год может быть ограничена.