Как открыть детскую комнату с УСН 15% и правильно оформить расходы: счет, безнал, аренда и отчетность в декабре

Здравствуйте! Согласно статье 251 Налогового кодекса РФ, авансовый платеж за аренду может быть учтен как расход на момент его фактической уплаты. Если оплата пройдет в декабре, то Вы можете считать ее как расход в декабре, а не в первом квартале. Что касается отчетности за половину месяца декабря, то необходимо будет предоставить декларацию по упрощенной системе налогообложения за весь квартал, в который входит и указанный месяц. Данные указанной декларации будут содержать в себе все доходы и расходы за квартал, включая расход на авансовый платеж за аренду.

Для правильного оформления расходов и отчетности по деятельности, связанной с открытием детской комнаты, вам потребуются следующие документы:

1. Договор аренды - данное соглашение нужно будет заключить с собственником недвижимости, где вы планируете открыть детскую комнату. В договоре должны быть указаны все условия аренды, включая срок действия, размер арендной платы, порядок ее оплаты и т.д.

2. Документы на ИП - для открытия расчетного счета и проведения финансовых операций необходимо зарегистрировать ИП и получить соответствующие документы (свидетельство о государственной регистрации, выписку из ЕГРИП и т.п.).

3. Документы на расчетный счет - при открытии расчетного счета вам потребуется предоставить документы, удостоверяющие вашу личность и право заключать финансовые сделки.

4. Разрешительная документация - для открытия детской комнаты вам может понадобиться разрешение на ее функционирование от соответствующих органов (например, санитарно-эпидемиологической службы).

Что касается вашего вопроса о возможности учесть авансовый платеж за аренду как расход в первом квартале, то это будет зависеть от того, когда вы фактически проведете оплату. Если оплата пройдет в декабре, то это будет относиться к расходам текущего периода и отразится в отчетности за декабрь. Если же оплата будет произведена в январе, то это будет уже относиться к расходам следующего периода. Отчетность за полмесяца декабря может быть отражена отдельной строкой в бухгалтерской отчетности как период нахождения в стадии подготовки к началу работы и некоторые другие расходы, связанные с подготовкой к работе.

Статья 346.12 НК РФ "Расходы на уплату арендной платы и иных платежей, связанных с использованием имущества, находящегося в собственности других лиц" - устанавливает правила по учету расходов на аренду.

Статья 346.17 НК РФ "Авансовые платежи" - регулирует вопросы отражения авансовых платежей в учете налогоплательщика.

Статья 346.21 НК РФ "Момент налогового учета расходов" - определяет момент налогового учета расходов на общих основаниях.

Статья 346.26 НК РФ "УСН на основе фактических доходов" - содержит положения об уплате налога на основе фактических доходов при применении УСН.