Как оспорить начисление пени и поборов налоговой при закрытии ИП на УСН

Согласно статье 93 Налогового кодекса Российской Федерации, налогоплательщик вправе применять налоговую амнистию, если он уплатил сумму налога и (или) сбора в части, установленной Федеральным законом от 18 июля 2011 года № 223-ФЗ "О закупках товаров, работ, услуг отдельными видами юридических лиц" в новой редакции, на дату вступления в силу настоящего Федерального закона, и не исполнял (не выполнял) обязанности по представлению налоговой декларации, установленные статьей 83 настоящего Кодекса, или не представил декларацию по своей инициативе или представил декларацию с нарушением установленного срока.

Поэтому, если данное ИП подал декларации за 2014, 2015, 2016, 2017 годы, но не оплатил налог и страховые взносы, то он не имеет права на применение налоговой амнисти на основании ФЗ № 436.

Что касается судебного решения на данную задолженность, то в соответствии с процессуальным законодательством Российской Федерации, суд должен был уведомить ИП о рассмотрении дела по данному спору. Если налогоплательщик не получал уведомление о судебном решении, то он может подать апелляционную жалобу на данное решение, запросить копию судебного решения и возможно оспорить начисленную сумму пеней. Однако, для получения более точного и конкретного ответа на поставленные вопросы, требуется ознакомление с материалами дела в полном объеме и консультация соответствующего юриста.

Для решения этого вопроса Вам потребуются следующие документы:

1. Декларации по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) за 2014-2017 годы.
2. Документы, подтверждающие Вашу деятельность в 2014 году, например, договоры, счета-фактуры и т.д.
3. Судебные документы, связанные с задолженностью, возникшей в связи с неуплатой налогов и страховых взносов по декларациям за указанные годы.
4. Документы, подтверждающие Ваше незнание о суде и начисленных пенях.

По поводу Вашего первого вопроса, следует отметить, что Федеральный закон от 18 декабря 2018 года № 426-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в части совершенствования порядка применения мер административного воздействия и реализации полномочий по контролю за соблюдением законодательства в сфере налогов и сборов» (далее – Федеральный закон № 426-ФЗ) предусматривает налоговую амнистию для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, не выполнивших свои налоговые обязательства в течение определенного срока. Однако, в соответствии с этим Законом, право на налоговую амнистию возможно при наличии к Моменту вступления в силу закона задолженности по налогам и сборам за периоды до 1 января 2016 года, не исполненной по установленным срокам уплаты и исполняемой на 30 ноября 2018 года.

В соответствии с Вашими обстоятельствами, прошлое налоговое заявление за 2014 год было подано в 2017 году, соответственно, на момент вступления в силу закона нет действительной налоговой задолженности по данному периоду, которая должна была быть исполнена на 30 ноября 2018 года. В таких обстоятельствах, налоговая амнистия, предусмотренная Федеральным законом № 426-ФЗ, не распространяется на Вас.

Соответственно, Вам следует оспорить требования налоговой организации в порядке, установленном законодательством Российской Федерации, обжаловать принятое решение в судебном порядке. В этом случае Вам также потребуются документы, подтверждающие дату подачи декларации за 2014 год и начисление налога на дату уплаты или исполнения налоговой задолженности.

По поводу Вашего второго вопроса, Вам следует обратить внимание на сроки и порядок предъявления возражений, установленный законодательством по каждому конкретному случаю. Если вы не были уведомлены о судебном процессе или о начислении пени в установленные законом сроки, то возможно предъявление возражений в данном случае. Однако это требует подробной изучения конкретных обстоятельств судебного процесса и связанных с ним документов и доказательств.

Статьи, которые могут быть применимы в данной ситуации: 1. Статья 346.3 Налогового кодекса РФ – о процедуре налоговой амнистии; 2. Статья 46 Федерального закона «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» – об ответственности индивидуального предпринимателя за свои действия в рамках его деятельности; 3. Статья 47 Федерального закона «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» – о возможности приостановления деятельности индивидуального предпринимателя в связи с наличием задолженности перед бюджетом; 4. Статья 316 Гражданского процессуального кодекса РФ – о праве признать судебный акт недействительным в случае, если сторона не была уведомлена о судебном разбирательстве.

Что касается возможности оспорить решение налоговой службы и начисление пени, то это вопрос наличия у вас достаточных доказательств, подтверждающих ваши доводы. Важно также учесть сроки подачи апелляции или иных правовых средств для обжалования решений налоговой службы. В любом случае, я рекомендую обратиться за консультацией к компетентному юристу.