Как определить налоговые обязательства при работе за границей на российскую компанию

Согласно статье 209 Налогового Кодекса РФ, физические лица, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, обязаны уплачивать налог на доходы, получаемые от источников в Российской Федерации. При этом, согласно статье 228 НК РФ, налог на доходы, получаемые физическими лицами-нерезидентами, удерживается налоговыми агентами - лицами, осуществляющими выплату дохода.

В данном случае, в соответствии с договором ГПХ, работодатель не является налоговым агентом по отношению к Исполнителю. Следовательно, налог на доходы физического лица-нерезидента должен быть уплачен самим Исполнителем по завершении налогового периода.

Таким образом, в данной ситуации, Исполнитель должен самостоятельно исчислять, декларировать и уплачивать налог на полученный доход от Российской компании в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Для решения вопроса о налогообложении доходов, получаемых физическим лицом от источников в Российской Федерации и за ее пределами, необходимо обратиться к Налоговому кодексу Российской Федерации (далее – «НК РФ») и соглашению об избежании двойного налогообложения (далее – «Соглашение»), заключенному между Российской Федерацией и страной, где работник проживает и получает доходы.

В соответствии со ст. 207 НК РФ, налоговыми резидентами Российской Федерации считаются физические лица, которые находятся на территории РФ не менее 183 дней в течение 12 месяцев, заканчивающихся в налоговом периоде. Если налоговый резидент РФ имел источники дохода за пределами РФ, то он обязан уплачивать их налог на доходы физических лиц (НДФЛ) самостоятельно. При этом работодатель не является налоговым агентом по отношению к такому работнику.

Относительно налогового резидентства лица следует учитывать действие Соглашения. Если Соглашение определяет организацию или упорядочивает налогообложение иностранных доходов, получаемых физическим лицом, то применение положений Соглашения имеет приоритет перед применением национального законодательства РФ.

Таким образом, если у работника сохранится налоговое резидентство Российской Федерации, то он будет обязан самостоятельно исчислять, декларировать и уплачивать налог на доходы физических лиц с иностранных и российских источников дохода. Если же работник потеряет налоговое резидентство Российской Федерации, то он должен будет обратиться к национальному законодательству страны своего нахождения и установить, какие налоговые обязательства ему необходимо выполнить в отношении дохода, получаемого от российской компании.

Статьи, применимые для решения данного вопроса: - Статья 207 Налогового кодекса РФ "Общие положения о налогообложении доходов физических лиц"; - Статья 208 Налогового кодекса РФ "Налогообложение доходов физических лиц"; - Статья 228 Налогового кодекса РФ "Декларирование доходов физических лиц и источников их получения". С учетом изменений в законодательстве, Вы как физическое лицо, работающее за границей, обязаны самостоятельно исчислять, декларировать и уплачивать налог на доходы физических лиц. Это означает, что Вы должны платить налог с полученной зарплаты, даже если она переводится Российской компанией. Вам стоит проверить действующие налоговые ставки на момент получения дохода и осуществления уплаты налога в соответствии с законодательством. Налоговые обязательства также могут зависеть от страны, где Вы работаете, и применимости договоров об избежании двойного налогообложения между Россией и этой страной. Я рекомендую обратиться к налоговому консультанту, чтобы получить конкретную оценку своей налоговой ситуации.