Как правильно учитывать время вступления в наследство на недвижимость: советы и ответы

В соответствии со статьей 1116 Гражданского кодекса Российской Федерации, наследник приобретает права и обязанности по наследству с момента открытия наследства. Считается, что наследство открывается с момента смерти наследодателя. Таким образом, наследство на недвижимость считается вступившим в наследство с момента открытия наследства - с момента смерти бабушки. Если квартира была продана через 3 года 4 месяца после открытия наследства, то на момент продажи права собственности уже были у мамы. Поэтому правомерность требования налоговой службы взимать налог на прибыль по ставке 13% следует оценивать исходя из соответствия условиям налогового законодательства Российской Федерации на момент получения дохода. Отсутствие указания наличия наследства в ГК маме не мешает, это не является препятствием для принятия наследства и переоформления права собственности на квартиру. Если возникают споры перед судом, наличие свидетельства о праве на наследство может быть представлено в качестве доказательства принятия наследства.

Для решения данного вопроса понадобятся следующие документы:

1. Свидетельство о смерти наследодателя (бабушки), чтобы определить дату ее смерти;

2. Завещание наследодателя (бабушки), если таковое имеется, для установления наличия и размера наследства;

3. Документы на право наследования или иные документы, подтверждающие факт наследования (например, свидетельство о праве на наследство), чтобы определить дату вступления в наследство.

Если мать получила квартиру по наследству, то она должна была подать декларацию в налоговую службу (Федеральную налоговую службу) и уплатить налог на имущество физических лиц в течение 1 месяца со дня оформления права собственности на наследуемое имущество. Однако, если наследник продает наследственное имущество через 3 года после даты смерти наследодателя, налог на имущество не начисляется. Поэтому, если мать продала квартиру после истечения 3-х лет с даты смерти бабушки, то требование налоговой службы о начислении налога на доходы физических лиц в размере 13% является неправомерным.

Также следует заметить, что в случае продажи наследственного имущества для налогообложения учитываются не его стоимость на момент наследования, а на момент продажи. При этом, если сумма продажи квартиры меньше суммы ее рыночной стоимости на дату наследования, то налог на доходы физических лиц не начисляется.

Если налоговая служба не принимает во внимание вышеуказанные аспекты и продолжает требовать уплату налога, то необходимо обратиться в суд для разрешения спора с налоговой службой.

Статьи, которые могут быть применимы в данной ситуации:

• Статья 1116 Гражданского кодекса РФ "Наследование имущества по закону".
• Статья 1199 Гражданского кодекса РФ "Переход права собственности на наследника".
• Пункт 6 статьи 217 Налогового кодекса РФ "Налог на доходы физических лиц".
• Пункт 2 статьи 220 Налогового кодекса РФ "Налог на доходы физических лиц, возникающий при реализации имущественного права на объект недвижимости".
• Пункт 3 статьи 221 Налогового кодекса РФ "Тариф по налогу на доходы физических лиц, возникающий при реализации имущественного права на объект недвижимости".

В отношении налоговых вопросов советуем обратиться за консультацией к специалистам налоговых органов. Судебный порядок споров с налоговыми органами предусмотрен Налоговым кодексом РФ.