Как определить действительную стоимость доли в ООО и избежать налоговых рисков

Учитывая, что нежилое помещение находится на балансе ООО с 1998 года, его стоимость при определении действительной стоимости доли при выходе из состава учредителей может быть установлена на основе бухгалтерских данных, которые были установлены на момент включения в баланс. Однако, при выборе стоимости помещения необходимо учитывать требования законодательства и устава ООО.

В случае, если при определении действительной стоимости доли не будет применяться рыночная цена на нежилое помещение, а будет применяться его стоимость по договоренности между всеми участниками общества, возможны налоговые риски. Например, в случае проверки налоговыми органами такой договор между участниками может быть признан недействительным, если недоказано, что стоимость доли была установлена в соответствии с рыночной ценой на нежилое помещение. Однако, налоговые риски могут быть уменьшены, если договоренность между участниками ООО будет соответствовать требованиям законодательства и уставу ООО, и будет документально подтверждена.

Для решения данного вопроса необходимы следующие документы:

1. Устав ООО, в котором определяются правила принятия решений об участии и выходе из состава учредителей.
2. Бухгалтерская отчетность ООО за период с 1998 года, где указана начальная стоимость нежилого помещения и ее изменения за последующие периоды, а также информация о фактически произведенных выплатах по уставному капиталу.
3. Договор купли-продажи или иной документ, подтверждающий стоимость нежилого помещения, если такой имеется.
4. Налоговые декларации ООО за соответствующие годы, в которых указывается начальная стоимость нежилого помещения и его изменение.

Если при определении действительной стоимости доли не будет применяться рыночная цена на нежилое помещение, а будет применяться его стоимость по договоренности со всеми участниками общества, это может повлечь налоговые риски для ООО. Данный подход может быть признан налоговыми органами как нарушение налогового законодательства, что может привести к штрафам и необходимости дополнительной уплаты налогов и сборов. Поэтому, для избежания налоговых рисков, рекомендуется использовать рыночную стоимость нежилого помещения для определения действительной стоимости доли при выходе из состава учредителей.

• Гражданский кодекс РФ, статья 312
• Федеральный закон от 24 июля 2002 г. № 101-ФЗ "Об оценочной деятельности в Российской Федерации", статьи 3, 4, 9, 10
• Налоговый кодекс РФ, глава 25.1 "Особенности налогообложения при совершении сделок купли-продажи (обмена) объектов недвижимости"