Как купить офисное помещение, зарегистрировать ИП и сдавать в аренду по УСН 6%? FAQ по налогообложению при продаже недвижимости

Согласно статье 220 Налогового кодекса Российской Федерации, доход, полученный физическим лицом от продажи нежилого помещения, приобретенного им менее чем за три года до даты его продажи, облагается налогом на доходы физических лиц по ставке 13%. Статьей 346.21 Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что ИП, осуществляющее предпринимательскую деятельность на основе УСН 6%, обязано уплачивать налог в общероссийский бюджет по ставке 6% от дохода. Однако, при продаже нежилого помещения, находящегося в собственности физического лица менее 3 лет и приобретенного им для дальнейшей перепродажи, применяется ставка налога на доходы физических лиц - 13%. Следовательно, при продаже помещения владельцу необходимо уплатить налог на доходы физических лиц по ставке 13%. Уплата ИП налога на прибыль или УСН 6% не связана с уплатой налога на доходы физических лиц и не освобождает ФЛ от уплаты налога по статье 220 Налогового кодекса Российской Федерации.

Для решения данного вопроса необходимо обратиться к Налоговому кодексу РФ. Соответственно, при продаже недвижимости, которая была приобретена менее чем за три года до продажи, применяется налог на доходы физических лиц в размере 13%. УСН 6% здесь не применим.

Необходимо заметить, что при доходах от продажи имущества налоговая база определяется как разница между суммой продажи и расходами, связанными с его приобретением (стоимость покупки, расходы на улучшение и т.д.). Однако, если физическое лицо является предпринимателем и использует данный период в своей предпринимательской деятельности, расходы на приобретение и улучшение могут уменьшаться на сумму, использованную для налогооблагаемой деятельности.

С учетом указанных моментов, в данной ситуации следует уплатить налог на доходы физических лиц в размере 13% от разницы между стоимостью продажи и затратами на приобретение и улучшение недвижимости. При этом, уменьшение налогооблагаемой базы на сумму, использованную для налогооблагаемой деятельности, допускается.

Статья 219 Налогового кодекса РФ - налог на доходы физических лиц.

Статья 346.3 Налогового кодекса РФ - особенности налогообложения доходов физических лиц от сдачи в аренду имущества, которое является собственностью физического лица и не используется им в предпринимательской деятельности.

Статья 346.21 Налогового кодекса РФ - налог на доходы физических лиц при продаже имущества, находившегося у физического лица в собственности менее трех лет.

Исходя из вышеперечисленных статей и условий ситуации, необходимо уплатить налог на доходы физических лиц по ставке 13% при продаже помещения. При этом, так как помещение сдавалось в аренду через ИП, ставка налога на доходы физического лица за это время не уменьшается и составляет 13%.