Как купить доли компании В у иностранных юридических лиц без избыточных налогов: рассчитываем сумму и предоставляем документы

Для расчета суммы налога, уплачиваемого в бюджет, покупатель должен применять налоговую ставку, установленную в соответствующем Договоре об избежании двойного налогообложения. При наличии недвижимого имущества, используемого в предпринимательской деятельности и составляющего более 50% активов приобретаемой компании (B), расчет производится исходя из ставки налога на прибыль от продажи такого имущества.

Для подтверждения рассчета покупатель должен представить в налоговые органы документы, подтверждающие размер сделки, стоимость недвижимости и ее долю в активах приобретаемой компании.

Если стоимость недвижимости составляет менее 50% активов приобретаемой компании (B), то налог на прибыль от продажи недвижимости не применяется, и расчет производится по обычным ставкам налога на прибыль.

Для решения данного вопроса вам потребуются следующие документы: 1. Договор купли-продажи акций (долей) между компанией А и иностранными юридическими лицами С и D. 2. Сведения о стоимости недвижимости, находящейся в собственности приобретаемой компании B. 3. Документы, подтверждающие процентное соотношение активов компании B, включая недвижимость и другие активы. 4. Документы, подтверждающие наличие Договоров об избежании двойного налогообложения между Российской Федерацией и странами, в которых зарегистрированы юридические лица С и D.

Для расчета суммы налога и уплаты его в бюджет источником выплаты (покупателем), необходимо руководствоваться требованиями налогового законодательства Российской Федерации. Если стоимость недвижимости, используемой в предпринимательской деятельности, у приобретаемой компании B составляет более 50% активов, то покупатель должен уплатить налог на прибыль организаций по ставке 20%. При этом, если налоговый резидент Российской Федерации является получателем дохода от продажи акций (долей), то налоговая база определяется как разница между полученной доходом суммой и фактической стоимостью приобретаемых акций (долей).

Если стоимость недвижимости составляет менее 50% активов, то для расчета налога покупатель должен руководствоваться другими требованиями законодательства Российской Федерации, в зависимости от характера получаемого дохода.

Документы, необходимые для подтверждения расчета налога, представляются в соответствии с требованиями налогового законодательства Российской Федерации и могут включать в себя бухгалтерскую отчетность компании B, договор купли-продажи акций (долей), сведения об активах и другую необходимую документацию.

Статьи, применимые для решения вопроса:

• Статья 39 Налогового кодекса РФ - определение базы налогообложения при покупке акций (долей) юридического лица;

• Статьи 284-296 Налогового кодекса РФ - общие правила налогообложения прибыли организаций и уплаты налогов;

• Статьи 14-17 Закона РФ "Об инвестиционных фондах" - правила обложения налогами иностранных инвестиционных фондов и юридических лиц на территории РФ;

• Договоры об избежании двойного налогообложения, заключенные между Российской Федерацией, Кипром и Швейцарией - регулируют порядок уплаты налогов и избежание двойного налогообложения.

Для подтверждения рассчета по налогообложению при покупке акций (долей) юридического лица покупатель обязан представить налоговым органам следующие документы:

• Договор купли-продажи акций (долей);

• Бухгалтерскую отчетность источника выплаты, включающую балансовый отчет и отчет о прибылях и убытках, на дату закрытия сделки;

• Документы, подтверждающие стоимость приобретаемых акций (долей), например, оценочный отчет;

• Документы, подтверждающие выплату налога, например, справки об уплате налогов в стране источника выплаты.

Если стоимость недвижимости, используемой в предпринимательской деятельности, у приобретаемой компании (B) составляет менее 50% активов, то порядок рассчета налога будет отличаться от рассмотренного выше. В этом случае применяются иные правила определения базы налогообложения и уплаты налогов, о которых следует уточнить в соответствующих законах РФ.