Как избежать уплаты НДФЛ с продажи доли недвижимости для ИП? Подробно о способах и рисках

1. В соответствии со статьей 217 НК РФ при продаже имущества физическим лицом должен быть уплачен налог на доход физических лиц (НДФЛ). При этом, если ИП сдавал квартиру в аренду и платил установленный законодательством налог, то при продаже квартиры в собственность АО необходимо уплатить налог на доход согласно ставке НДФЛ, в соответствии с законодательством Российской Федерации. Вносить изменения в ОКВЭД и осуществлять деятельность по сдаче в аренду квартиры необходимо в соответствии с законодательством Российской Федерации.
2. В соответствии со статьей 217 НК РФ налог на доход, полученный от продажи недвижимости, распространяется на все физические лица, в том числе на ИП. Поэтому, если ИП продает свою долю в собственности квартиры, необходимо внести соответствующие изменения в декларацию о доходах и уплатить налог согласно ставке НДФЛ.
3. Второму собственнику необходимо осуществлять деятельность по сдаче в аренду квартиры в соответствии с законодательством Российской Федерации и уплачивать налог согласно установленной ставке НДФЛ при продаже своей доли в собственности квартиры.

Для решения данного вопроса необходимы следующие документы:

1. Документ об установлении права собственности на недвижимость, который может быть выдан нотариусом по заверенному наследственному делу.

2. Документы подтверждающие статус ИП первого собственника и факт осуществления предпринимательской деятельности по сдаче в аренду недвижимости.

3. Документы, подтверждающие наличие дохода от сдачи недвижимости в аренду (например, договоры аренды, расчеты по оплате налогов и др.).

4. Документы, подтверждающие факт совершения сделки продажи недвижимости (договор купли-продажи).

В отношении вопроса о возможности ИП не платить НДФЛ при продаже недвижимости, если он будет работать по УСН 6% с добавлением в ОКВЭД «аренда и продажа недвижимости» и небольшим количеством сданной недвижимости для определения ее как объекта предпринимательской деятельности и продажи своей доли, сообщаю, что такое возможно, если условия налогообложения ИП будут установлены именно такими. Для этого следует консультироваться с налоговым консультантом или проверять правильность выставления налоговых деклараций по налогу на прибыль и УСН в соответствии с законодательством.

В отношении вопроса о возможности использования других способов избежания уплаты НДФЛ, я проинформирую, что данное налоговое обязательство не может быть в общих случаях уменьшено или устранено.

Относительно вопроса о возможности второго собственника открыть ИП, добавить необходимые ОКВЭДы и оплатить только 6% (УСН) от продажи, сообщаю, что данный вопрос требует дополнительного анализа в соответствии с законодательством о налогах и сборах. Однако, такой путь мог бы быть возможен в случае, если все условия налогообложения будут установлены в соответствии с законодательством.

1. Статья 224 НК РФ (Налог на доходы физических лиц) в части налогообложения доходов от продажи недвижимого имущества.
2. Статья 346.25 НК РФ (Упрощенная система налогообложения).

Отмечу, что способы избежать уплаты НДФЛ могут быть не законными и не рекомендуются.