Как избежать уплаты НДФЛ при сделках с недвижимостью: налоговые последствия, контроль и оценка

1. Физическое лицо освобождается от уплаты НДФЛ по данной сделке, если с момента приобретения объекта недвижимости прошло более трех лет и оно не было использовано для осуществления предпринимательской деятельности.
2. Если цена продажи выше кадастровой стоимости, но ниже 60 млн.р., то налоговых последствий нет. Однако, если цена продажи будет значительно выше рыночной стоимости, то возможны претензии со стороны налоговых органов и инициирование налоговой проверки.
3. Сделка не является контролируемой, если сумма сделки ниже 20% балансовой стоимости активов ООО (если ООО - это не кредитная организация) по данным бухгалтерской отчетности.
4. Если сделка не является контролируемой, то независимая оценка объекта недвижимости не является обязательной. Однако, проведение оценки может быть полезным в случае возникновения налоговых споров.

Для решения указанных вопросов понадобятся следующие документы:

1. Договор купли-продажи недвижимости (нежилого здания), подписанный между физическим лицом и ООО, в котором указана цена сделки и ее условия.

2. Документы, подтверждающие факт владения физическим лицом объектом недвижимости более 5 лет.

3. Данные о кадастровой стоимости объекта недвижимости.

4. Устав ООО, в котором указана его форма налогообложения.

5. Документы, подтверждающие оплату за проданный объект недвижимости.

6. Документы, подтверждающие оплату НДФЛ, если она обязательна.

Ответы на поставленные вопросы:

1. Физическое лицо может освободиться от уплаты НДФЛ по данной сделке, если продажа недвижимости является единственной за отчетный период.

2. При продаже объект недвижимости по цене, значительно превышающей кадастровую стоимость, налоговые последствия для участников сделки могут быть следующими: для физического лица - уплата налога на доходы физических лиц в размере 13% от разницы между ценой продажи и кадастровой стоимостью, для ООО - учет разницы между ценой продажи и кадастровой стоимостью в налоговой базе УСН 6%.

3. Сделка не является контролируемой, если цена продажи недвижимости не превышает 60 млн руб.

4. При продаже недвижимости на сумму выше кадастровой стоимости проведение независимой оценки объекта недвижимости не является обязательным, однако может служить дополнительным доказательством корректности цены сделки в случае возникновения налоговых споров.

1. Статья 217 Налогового кодекса РФ - освобождение физического лица от уплаты НДФЛ при продаже имущества, владение которым составляет более 5 лет.
2. Статья 20 Налогового кодекса РФ - налоговые последствия для участников сделки в связи с ценой выше кадастровой стоимости.
3. Статья 105 Налогового кодекса РФ - такая сделка не является контролируемой, если она не превышает порогов, установленных данной статьей.
4. Статья 40 Федерального закона "Об оценочной деятельности в Российской Федерации" - проведение независимой оценки объекта недвижимости при продаже является необязательным, если это не установлено законодательством РФ. Однако, на практике часто проводятся оценки, чтобы исключить возможные споры и претензии участников сделки.