Как избежать уплаты налога при получении и продаже квартиры: подарок, срок владения и возможность возврата

Согласно статье 217 Гражданского кодекса РФ, дарение - это бесплатное переход имущества от одного лица к другому. Передача недвижимости в дар должна быть оформлена нотариальным актом. Налог на дарение недвижимости составляет 13% от кадастровой стоимости имущества.

Получившееся в ходе перехода имущества лицо может распоряжаться принадлежащим ему имуществом, в том числе продавать его. Если недвижимость будет продана не ранее, чем через три года после получения ее в дар, то налог на прибыль при продаже не взимается.

Однако, если владелец недвижимости передал свою собственность в дар и затем восстановил свои права на эту же недвижимость, такой ре-дар можно рассматривать как оформление фиктивной сделки, на что будет обращена внимание при проверке налоговой инспекции.

Для решения данного вопроса вам понадобятся следующие документы:

1) Договор о подарке, подтверждающий переход прав собственности на квартиру от вас к вашему сыну;

2) Договор купли-продажи, при продаже квартиры настоящим собственником, вашим сыном;

3) Документ, подтверждающий факт владения квартирой вами более 3 лет, если это необходимо для исключения обложения налогом на доходы физических лиц.

Чтобы продать квартиру, не платя налог на доходы физических лиц, вашему сыну, как нынешнему владельцу квартиры необходимо прожить в ней не менее трех лет. В случае, если вы решите обменяться квартирами, то ваш сын должен будет передать квартиру обратно вам в подарок и вы должны будете прожить в ней еще 3 года, прежде чем ее продавать без уплаты налогов. Однако, если бы вы продали квартиру после ее прежней продажи а не сразу после ее подарка, вам, как физическому лицу, пришлось бы уплатить 13% налога на доходы – разницу между стоимостью квартиры на момент получения вами ее в 2002 году и ценой продажи на текущий момент.

Статьи закона, применимые для решения данного вопроса: - Статья 217 Налогового кодекса РФ, которая регулирует налогообложение дохода физических лиц, полученного в результате продажи имущества; - Статья 572 Гражданского кодекса РФ, которая определяет порядок дарения имущества; - Статья 577 Гражданского кодекса РФ, которая устанавливает основания и порядок отзыва дарения; - Статья 580 Гражданского кодекса РФ, которая регулирует порядок возмещения дарителю расходов, связанных с дарением.

Относительно вопроса о продаже квартиры без уплаты налога 13%, уточняем следующее:

Если собственник квартиры является физическим лицом и владел ей более трех лет, то при продаже квартиры ему необходимо будет уплатить налог на доход в размере 13% от разницы между ценой покупки квартиры и ценой ее продажи.

Поэтому, если сын подарит квартиру обратно вам, вы сможете продать ее без уплаты налога, только в случае если с момента покупки квартиры (с 2002 года) до момента ее продажи пройдет более трех лет. Если же между дарами и продажей квартиры пройдет менее трех лет, то все равно необходимо будет уплатить налог на доход inoff от продажи квартиры.