Избежание двойного налогообложения при внесении денег в кассу предприятия в виде долгосрочного займа

1. Нормы закона, которые говорят о запрете такого "двойного" налогооблажения, существуют. В соответствии с п. 3 ст. 251 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) доходы, полученные физическими лицами, облагаются налогом на доходы физических лиц (далее - НДФЛ) за вычетом расходов, связанных с получением такого дохода. При этом физические лица, получившие доходы, вправе включать в расходы налог на имущество, иные налоги и обязательные платежи, уплаченные в соответствии с законодательством РФ, а также суммы, удержанные у них на основаниях, предусмотренных НК РФ. Следовательно, удержанный у вышедшего участника налог на доходы физических лиц может быть принят им в расходы и уменьшен суммой налога при исчислении налоговой базы налога на доходы физических лиц от других доходов, полученных в течение налогового периода.
2. Предоставление долгосрочного займа предприятия для уплаты действительной доли вышедшего участника в виде долгосрочного займа не поможет избежать дополнительной уплаты налога на доходы физических лиц, так как сумма займа не является расходом, связанным с получением дохода, и не может быть принята в расходы при исчислении налоговой базы налога на доходы физических лиц. Однако удержанный у вышедшего участника налог на доходы физических лиц может быть принят им в расходы и уменьшен суммой налога при исчислении налоговой базы налога на доходы физических лиц от других доходов, полученных в течение налогового периода. Также возможно проведение реорганизации ООО, в ходе которой доля вышедшего участника будет передана оставшимся участникам без выплаты дополнительного налога на доходы физических лиц.

Для решения данного вопроса потребуются следующие документы:

1. Учредительный договор ООО, где будут указаны условия выхода участника из ООО.
2. Документы, подтверждающие выплату действительной стоимости доли вышедшему участнику и удержание налога в размере 13%.
3. Решение общего собрания участников ООО о распределении доли вышедшего участника на оставшихся двух участников.

Относительно первого вопроса, следует отметить, что в настоящее время нет норм закона, которые запрещают такое "двойное" налогообложение в данной ситуации.

Относительно второго вопроса, внесение денег в кассу предприятия для уплаты действительной доли в виде долгосрочного займа предприятия у двух оставшихся собственников может помочь избежать "двойного" налогообложение, если такой займ будет оформлен и принят за расходы предприятия. Однако, необходимо убедиться в соответствии этой операции с требованиями налогового законодательства и правильном оформлении всех необходимых документов.

1. Статья 208 Налогового кодекса РФ (Налогообложение доходов физических лиц) может быть применима к данной ситуации, так как она определяет порядок исчисления и удержания НДФЛ с доходов физических лиц.

2. Статья 251 Налогового кодекса РФ (Расходы организаций), а также Письмо Минфина РФ от 23 апреля 2018 года № 03-07-08/23004 могут быть применимы к данной ситуации, так как они регулируют порядок учета расходов организаций и исключений их из дохода. Однако, уточняем, что предоставление займа не может быть основанием для исключения дохода организации в будущем, если займ не будет возвращен.