ИП с упрощенкой и связанные с недвижимостью ОКВЭДы: налоговые ставки и проценты за займы ООО

Если ИП является заемщиком и получает доход в виде процентов от ООО за предоставленный заем, то налог на прибыль будет взиматься по общей системе налогообложения, т.е. в размере 20%. При этом, налоговая база будет определяться как разница между полученными доходами и расходами, связанными с получением дохода. Кроме того, ИП может уменьшить налоговую базу на сумму уплаченных процентов на заем.

Для ответа на этот вопрос следует ознакомиться со следующими документами:

1. Налоговый кодекс Российской Федерации (далее - НК РФ).
2. Закон о налоге на доходы физических лиц (далее - Закон об НДФЛ).
3. Постановление Правительства РФ от 24.07.2009 N 512 "Об утверждении Перечня видов экономической деятельности, при осуществлении которых организации и индивидуальные предприниматели вправе применять упрощенную систему налогообложения, а также Перечней таких видов деятельности и периодов времени, за который уплачивается налог на основании упрощенной системы налогообложения" (далее - Постановление N 512).

При наличии у ИП упрощенной системы налогообложения и осуществлении деятельности, связанной с недвижимостью, применяется специальный способ налогообложения - единый налог на вмененный доход (ЕНВД). При этом ИП должен вести отдельный учет доходов от данной деятельности.

ООО зачисляет проценты по займу ИП в расходы, налогооблагаемая база уменьшается, соответственно налог на прибыль ООО снижается.

Налог на прибыль организации составляет 20% от прибыли (ст. 284 НК РФ), если организация не применяет специальные налоговые режимы. Однако, если ООО применяет упрощенную систему налогообложения, то налог на прибыль устанавливается в размере 6% или 15% в зависимости от вида деятельности, указанной в Постановлении N 512. Однако в данном случае, применение упрощенной системы налогообложения ООО не имеет значения, так как доходы от процентов по займу являются доходами ООО, а не ИП. Поэтому, налог на прибыль ООО будет рассчитываться по общей системе налогообложения и будет составлять 20% от прибыли.

Таким образом, налог на прибыль ООО будет 20%, а ИП, выдающий займ ООО, будет уплачивать налог на вмененный доход через ЕНВД в размере, определяемом в соответствии с действующим законодательством.

Статьи, применимые для решения данного вопроса: - Налоговый кодекс Российской Федерации, статья 346.12 - о налоге на прибыль организаций, уплачиваемом упрощенной системой налогообложения; - Налоговый кодекс Российской Федерации, статья 346.18 - о налоге на прибыль организаций, уплачиваемом по общей системе налогообложения; - Налоговый кодекс Российской Федерации, статья 251 - о налоге на доходы физических лиц, если ИП не принадлежит ни к упрощенной, ни к общей системе налогообложения.

Ответ на вопрос будет зависеть от того, какой налоговый режим выбран ИП. Если его доходы не превышают 60 миллионов рублей в год и он уплачивает налоги по упрощенной системе, то налог на прибыль ООО будет составлять 6%. Если ИП уплачивает налоги по общей системе налогообложения, то налог на прибыль ООО будет составлять 20%. Если ИП не принадлежит ни к упрощенной, ни к общей системе налогообложения, то ООО будет уплачивать налог на проценты за пользование займом как физическое лицо - 13%.