ИП с ПСН: выставление счетов с НДС и отчетность - все, что нужно знать

Здравствуйте!

Если покупатель просит выставлять счета с учётом НДС, то Вам необходимо оплатить налог НДС, указанный в каждом счете. Кроме того, для таких операций необходимо подавать декларацию по НДС.

Что касается счетов с НДС и без него, то в этом случае у Вас два варианта:

• вести учет НДС по общей системе и выставлять счета с НДС всем покупателям;
• вести учет НДС по упрощенной системе на базе ПСН и выставлять счета с НДС только тем клиентам, которые просят об этом. При этом, выставление счетов без указания НДС не является обязательным.

Однако, необходимо учитывать, что при использовании ПСН расходы на приобретение товаров и услуг не учитываются в себестоимости товаров и услуг, а это может повлиять на налогооблагаемую прибыль предприятия. Регулярная выручка от продажи товаров и услуг не должна превышать 150 млн. рублей в год.

Надеюсь, мой ответ помог Вам!

Для решения вопроса с выставлением счетов с НДС в случае наличия у мужа ИП с ПСН, необходимо будет иметь при себе следующие документы и сведения:

• свидетельство о государственной регистрации ИП;
• сведения об уплаченных в бюджет налогах по ИП;
• налоговые декларации (при их наличии);
• договоры с покупателями (именно в них должна быть указана необходимость выставления счетов с НДС);
• учетные документы (например, кассовые чеки, счета-фактуры, товарные накладные и т.д.);
• сведения о выручке и расходах ИП.

Кроме того, для выставления и оплаты НДС вам необходимо будет внести платежи в бюджет по соответствующей налоговой ставке, указанной в счете с НДС. В налоговую инспекцию требуется сдавать квартальные налоговые декларации, отражающие сумму налогов, уплаченных по каждому кварталу.

Нормы ставок НДС устанавливаются на законодательном уровне. В настоящее время повышенная ставка НДС в Российской Федерации составляет 20%, а уменьшенная – 10%. Если для отдельных покупателей вы выставляете счета без указания НДС, то в этом случае налог вам уплачивать не придется. Однако необходимо помнить, что ИП с ПСН не вправе одновременно выполнять работы и оказывать услуги как на условиях ПСН, так и на условиях УСН и ОСН, поэтому необходимо выбрать наиболее выгодный для вас налоговый режим.

Статьи закона, применимые к данному вопросу:

1) Статья 146 Налогового кодекса РФ - налог на добавленную стоимость;

2) Пункт 1 статьи 174 Налогового кодекса РФ - порядок уплаты налога на добавленную стоимость;

3) Пункты 2, 3 статьи 174 Налогового кодекса РФ - форма и сроки представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость;

4) Статья 173 Налогового кодекса РФ - учет документов, связанных с налогом на добавленную стоимость;

5) Пункт 5 статьи 149 Налогового кодекса РФ - правила определения налоговой базы по налогу на добавленную стоимость при применении упрощенной системы налогообложения.

Отмечу, что норма наличия счетов с НДС и без него для других покупателей не имеет прямого отношения к налогообложению ИП.