ИП: оплата авансом, режимы налогообложения и исчисление налога при поставке товара

В соответствии с законодательством Российской Федерации, доходы индивидуального предпринимателя включаются в налоговую базу в соответствии с выбранным режимом налогообложения на дату получения дохода. В данном случае, на момент получения аванса к налогообложению следует применять режим налогообложения "ОСНО". Следовательно, исчисление налога на полную сумму аванса должно проводиться в соответствии с данным режимом. При получении дохода по факту поставки товара по документам, следует применять режим налогообложения "Патент", если данный режим был выбран на момент получения дохода.

Для решения указанного вопроса, могут потребоваться следующие документы:

1. Копия договора на поставку товаров, в котором фиксируется условие об авансовом платеже.

2. Копия документа об оплате аванса в полном объеме.

3. Свидетельство ИП о переходе на режим налогообложения "Патент".

В соответствии с законодательством Российской Федерации, если ИП на момент получения аванса находился на режиме налогообложения "ОСНО", то налог на полученный аванс должен быть уплачен по этому режиму на момент получения денежных средств. При этом, если на момент поставки товара налоговый режим ИП изменится на "Патент", то уплата налога на поставку товара должна быть произведена уже по этому режиму.

Таким образом, если вы получили аванс на режиме "ОСНО", то налог на данный аванс следует уплатить по этому режиму. А при поставке товара на режиме "Патент" уплата налога должна быть произведена уже по этому режиму.

1. Статья 170 Налогового кодекса РФ "Порядок исчисления налога при переходе на другой режим налогообложения".
2. Статья 172 Налогового кодекса РФ "Порядок применения налоговых ставок и методики исчисления налоговой базы при применении основной системы налогообложения".
3. Статья 346.12 Налогового кодекса РФ "Обороты, не учитываемые при определении налоговой базы при применении патентной системы налогообложения".
4. Статья 346.20 Налогового кодекса РФ "Порядок определения налоговой базы исходя из полученной выручки при применении патентной системы налогообложения".