ИП на УСН 6% без персонала: налоговая выгода и правила ведения бизнеса в России

Согласно статье 346.15 Налогового кодекса Российской Федерации, на доходы, полученные от ФОП из Украины за оказание услуг на территории России налог на прибыль (НП) не начисляется, если в отношении таких доходов налогов взимается в соответствии с законодательством Украины или нет налоговых льгот налогоплательщиков, налоговые агенты которых осуществляют выплаты доходов внешним организациям.

Таким образом, если ФОП из Украины уплачивает налоги в Украине на полученный доход, то налог на прибыль в России не начисляется. Однако, вам следует учесть, что может возникнуть необходимость уплаты налога на добавленную стоимость (НДС) в связи с оказанием услуг на территории России.

В годовой отчетности должны быть указаны все полученные доходы, включая доходы от оказания услуг ФОП из Украины на территории России. Если у вас есть сомнения относительно налогообложения, рекомендуется обратиться за консультацией к специалисту в области налогообложения.

Для решения указанного вопроса Вам могут потребоваться следующие документы:

1. Договор между Вами, как ИП на УСН 6% без работников, и ФОП из Украины на оказание услуг.
2. Квитанция об уплате налогов в бюджет РФ по УСН 6% за соответствующий период.
3. Сопутствующие документы (счёт-фактура, акт выполненных работ, кассовый ордер и т.д.), подтверждающие факт оказания услуг и оплату за них.

Для данного вида деятельности Вам, как ИП на УСН 6% без работников, дополнительные налоговые отчисления в РФ не требуются, если Вы не являетесь налоговым агентом по отношению к ФОП из Украины.

По результатам сделок с ФОП из Украины необходимо заполнять декларацию по налогу на прибыль в целях учёта указанных операций на территории РФ. Годовая отчётность не изменится, если общая выплаченная сумма на ИП не превысит 400 000 рублей в год. В ином случае уплачивается налог на добавленную стоимость (НДС), но уплату данного налога рассчитывать должен сам ФОП из Украины.

Статьи закона, которые применимы для решения данного вопроса:

Статья 346.26 Налогового кодекса РФ гласит, что если ИП находится на УСН и оказывает услуги ФОП из другой страны на территории РФ, то ИП должен уплатить налог на добавленную стоимость (НДС) по ставке 20%.

Также, возможно, будут применяться некоторые нормы международного налогового права, например, Соглашение о предотвращении двойного налогообложения между Российской Федерацией и Украиной.

Относительно изменений в годовой отчетности, возможно, потребуется дополнительно указывать информацию об оказанных услугах и уплаченном НДС.