ИП на ПСН с УСН: как правильно использовать онлайн-казну и получить вычеты

Согласно действующему законодательству Российской Федерации, предприниматель на УСН обязан использовать контрольно-кассовую технику при осуществлении деятельности в пунктах продажи товаров и услуг наличным способом расчета. Для ИП на ПСН дополнительно действуют обязательства по использованию ККТ.

Относительно вопроса о возможности получения вычета при покупке и использовании онлайн-кассы и учета патента, следует отметить, что для получения вычета необходимы документы, подтверждающие оплату и установку контрольно-кассового оборудования. Однако, если установка кассы и приобретение сопутствующих услуг осуществлялось на основании уже действующего патента, то возможность учета патента, который был действителен до приобретения кассы, следует уточнить в налоговом органе.

Для решения данного вопроса необходимо ознакомиться с налоговым законодательством Российской Федерации, в частности с Федеральным законом от 22.05.2003 г. №54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа" и Налоговым кодексом Российской Федерации.

Согласно п. 4 ст. 54.1 НК РФ, налогоплательщик, который осуществляет наличные расчеты, обязан применять контрольно-кассовую технику. В то же время, согласно п. 3 ст. 2 ФЗ №54-ФЗ, ИП, работающий на ПСН, приобретать и использовать контрольно-кассовую технику не обязан. Однако, если ИП все же приобретает кассу, он вправе воспользоваться налоговым вычетом. Вычет, предоставляемый по приобретенной кассе, регулируется пунктом 3 статьи 346.26 НК РФ, согласно которому налоговым агентам и налогоплательщикам, не являющимся налоговыми агентами, применяющим контрольно-кассовую технику в соответствии с законодательством РФ, предоставляется налоговый вычет, размер которого устанавливается в размере затрат на приобретение и установку контрольно-кассовой техники.

Поэтому, ИП, работающий на ПСН, может получить налоговый вычет по приобретенной в июне кассе. Однако, учитывая, что налоговый патент ИП был получен только с 1 августа, то весь вычет по кассе, возможно, не будет учтен до этой даты. В то же время, возможно учитывать патент, который действовал с 1 января по 30 июня текущего года, при условии, что ИП сохранил документы, подтверждающие прохождение процедуры приобретения кассы.

Налоговый кодекс РФ: - Статья 346.21 "Порядок применения налоговых вычетов при применении контрольно-кассовой техники" - Статья 346.26 "Право на применение налогового вычета по приобретенным контрольно-кассовым машинам и (или) системам" - Статья 346.30 "Переход на использование контрольно-кассовой техники в течение налогового периода" - Статья 390.1 "Упрощенная система налогообложения" - Статья 394.1 "Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности"