Дивиденды ООО на УСН: выплаты, отражение в балансе и налоги. Планируемый выпуск за 4 кв.17 года

Согласно статье 284 Налогового кодекса РФ, общество обязано отчитаться за дивиденды, начисленные за отчетный (налоговый) период, в соответствующих налоговых декларациях. Таким образом, в годовом балансе, а также в налоговых декларациях 2-НДФЛ и 6-НДФЛ должны быть отражены дивиденды за все кварталы года, включая 4 квартал. Начисление дивидендов в январе-феврале 2018 года не влияет на срок представления налоговых отчетов, которые должны быть представлены в соответствии с установленными сроками.

Для решения данного вопроса понадобятся следующие документы:

1. Годовой баланс ООО за 2017 год, который должен быть составлен и утвержден в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации.

2. Для выплаты дивидендов необходимо подготовить решение единственного участника-учредителя ООО о выплате дивидендов за 4 квартал 2017 года. В таком решении должен быть указан размер выплаты дивидендов, сроки и порядок выплаты.

3. Расчет налоговой базы по доходам в виде дивидендов, а также заполненная форма 2-НДФЛ для подачи в налоговую инспекцию в соответствии с требованиями налогового кодекса РФ.

4. Заявление о выплате дивидендов, которое должны предоставить участники ООО в соответствии с его учредительными документами и требованиями законодательства.

Статья 133 Налогового кодекса РФ "Дивиденды и другие выплаты, осуществляемые в пользу участников (акционеров) организаций" и статья 275 Налогового кодекса РФ "Налог на доходы физических лиц".