Декларирование продажи валюты в России: налоговые риски и обязательства при использовании брокера и банковского счета

Согласно Налоговому кодексу Российской Федерации, доходы налоговых резидентов, полученные в иностранных валютах, подлежат налогообложению. В данном случае, если доход от продажи ETF не будет превышать 4 000 000 рублей в год, то налоговое декларирование продажи валюты не требуется, так как налог будет удержан в иностранном банке, который выполняет функции налогового агента. Однако, если доход от продажи ETF превысит указанную выше сумму, то в соответствии с Налоговым кодексом РФ, физические лица обязаны подавать декларацию о доходах. Если продажа валюты произошла менее чем через 3 года с момента ее покупки, то также следует учитывать правила налогообложения при продаже ценных бумаг, установленные Налоговым кодексом РФ. При этом налог вычитается из разницы между суммой продажи и суммой покупки ценных бумаг, и должен быть уплачен налогоплательщиком в момент продажи. Суммы продаж выше 600 000 рублей в год также должны быть указаны в декларации налогоплательщика.

Для решения указанного вопроса, вам необходимо обратиться к соответствующим нормативным правовым актам Российской Федерации, а именно:

• Налоговому кодексу Российской Федерации;
• Федеральному закону от 10.12.2003 № 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле";
• Приказу ФНС России от 28.12.2015 № ММВ-7-14/951@ "Об утверждении форм и порядка заполнения деклараций о движении валюты или ином имуществе, находящемся на счетах (вкладах) в зарубежных банках, на депозитах в иностранных юридических лицах" и т.д.

По представленному сценарию, если доход от продажи этих ETF уже указывался в декларации и все налоги уплачены, то в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации налоговых рисков не возникнет.

Однако, если вы вывозите за границу или ввозите в Российскую Федерацию в течение одного месяца наличную иностранную валюту (включая транзитную иностранную валюту) или дорожные чеки общей суммой, эквивалентной 10 тысячам долларов США (или в другой иностранной валюте), то вы обязаны сообщить в таможенный орган об этом, заполнив декларацию о перемещении валюты через границу.

Также, если продажа иностранной валюты приводит к получению дохода более 5 миллионов рублей в год, то следует заполнить декларацию о доходах и уведомить налоговый орган о получении указанного дохода.

Для получения более точного ответа на вопросы а) и б), рекомендуется обратиться к квалифицированному налоговому юристу для проведения подробного анализа указанного сценария и соответствующих нормативно-правовых актов.

а) Согласно статье 214 Налогового кодекса Российской Федерации, доходы физических лиц, полученные в иностранной валюте (в том числе продажа иностранной валюты), подлежат обязательному декларированию в налоговой декларации. Таким образом, продажа $1435 в банке, если эти деньги лежали менее 3х лет, должна быть декларирована в налоговой декларации.

б) Согласно статье 212 Налогового кодекса Российской Федерации, физические лица обязаны декларировать доходы, полученные от источников за пределами Российской Федерации, если сумма доходов составляет более 1 миллиона рублей в год. Если сумма продажи превысит $10000, то продажа должна быть указана в налоговой декларации в соответствии с требованиями статьи 214 Налогового кодекса Российской Федерации.