Безвозмездное пользование коммерческой недвижимостью: Нужно ли уплачивать НДФЛ и как это сделать?

Согласно статье 217 Налогового кодекса РФ, доходом физического лица признается полученная им в том числе в денежной или натуральной форме выгода, за исключением доходов, на которые налог уплачивается другими лицами в соответствии с налоговым законодательством Российской Федерации.

В данном случае, если юридическое лицо ООО предоставляет коммерческую недвижимость без оплаты на основании договора безвозмездного пользования, то физическое лицо не обязано уплачивать налог на доходы физических лиц. Однако, если согласно законодательству Российской Федерации на данного вида доходы распространяется налогообложение, например, НДС, то организация должна самостоятельно налоговых обязательств по уплате налогов и сборов.

В связи с вышесказанными, рекомендуется более детально проанализировать условия договора безвозмездного пользования и определить возможность распространения налогообложения на получаемый доход в данном случае.

Для решения указанного вопроса потребуются следующие документы:

1. Договор безвозмездного пользования недвижимым имуществом между физическим лицом и юридическим лицом ООО;
2. Документы, подтверждающие безвозмездность договора;
3. Свидетельство о праве собственности на коммерческую недвижимость;
4. Устав юридического лица ООО;
5. Документы, подтверждающие факт передачи недвижимости в аренду супругу (юридическому лицу ООО);
6. Документы, подтверждающие факт отсутствия оплаты за аренду коммерческой недвижимости.

Относительно вопросов, связанных с налогообложением, следует отметить следующее:

1. При передаче коммерческой недвижимости в аренду супругу (юридическому лицу ООО) без оплаты, возможно возникновение налоговых обязанностей по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ). В соответствии с пунктом 1 статьи 206 Налогового кодекса РФ доходом считается любое экономическое обогащение, полученное налогоплательщиком в денежной или натуральной форме в виде заработной платы, гонорары, авторские вознаграждения, проценты, дивиденды и другие виды доходов.

2. Если договор аренды является безвозмездным, то выплата НДФЛ не производится.

3. В соответствии с пунктом 4 статьи 208 Налогового кодекса РФ в качестве источника выплаты НДФЛ может выступать работодатель, который обязан удерживать и перечислять такой налог в бюджет РФ, если у него имеются соответствующие налоговые регистрационные данные.

4. Ответственность за уплату НДФЛ несет налогоплательщик - физическое лицо. При этом юридическое лицо ООО не несет ответственности за уплату НДФЛ, если его обязательства не предусматривали такую выплату.

Таким образом, в данной ситуации, уплата НДФЛ может быть произведена физическим лицом, а также возможно уплату налога по источнику выплаты - юридическим лицом ООО.

Статья 217 Налогового кодекса РФ "Налог на доходы физических лиц" и статья 244 Налогового кодекса РФ "Налог на прибыль организаций".