Бесплатное программное обеспечение с возможностью пожертвования и дополнительными функциями. Как правильно заполнить форму 3НДФЛ при наличии пожертвований на 700000 рублей без договоров и знакомства с физическими лицами.

В соответствии с законодательством Российской Федерации, физическое лицо, не зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя, может осуществлять предпринимательскую деятельность доходной и иной натуры без образования юридического лица при условии, что общая сумма дохода, полученного им от такой деятельности в год не превышает 1 млн рублей.

При этом, в соответствии с пунктом 3 статьи 346.16 Налогового кодекса РФ, доходом физического лица от предпринимательской деятельности являются полученные в денежной или натуральной форме доходы от реализации имущества (работ, услуг), за вычетом расходов на их получение. Соответственно, доход, полученный от пожертвований, также является доходом от предпринимательской деятельности.

Для уплаты налога по форме 3-НДФЛ Вы должны заполнить декларацию в соответствии с пунктом 5.3 статьи 226 НК РФ и подать ее в налоговый орган по месту жительства не позднее 30 апреля года, следующего за налоговым.

В данной ситуации, поскольку у Вас нет договоров на основании которых поступали деньги и Вы не имеете сведений об идентификации плательщиков, в качестве реквизитов плательщика Вы можете указать свое ФИО и ИНН. В графе "основание получения дохода" следует указать "пожертвования за услуги по предоставлению дополнительных функций программы". При желании Вы также можете обратиться к специалистам налоговых органов для получения консультации относительно заполнения декларации.

Для решения данного вопроса Вам необходимо будет заполнить декларацию 3-НДФЛ (о доходах физического лица) за соответствующий отчетный период (год), исходя из общей суммы пожертвований, которые были непосредственно перечислены Вам на счет. При этом не требуется указывать налоговую базу по каждому пожертвованию отдельно. Также необходимо выбрать соответствующий код дохода, соответствующий Вашей ситуации.

При заполнении декларации следует иметь в виду, что налоговое законодательство РФ предусматривает налогообложение доходов физических лиц в виде пожертвований и иных денежных средств, поступивших на их счета, даже если эти доходы не были получены в рамках официального трудового договора или иного договора на оказание услуг.

При отсутствии договоров с физическими лицами, которые перечислили Вам деньги, для документального оформления пожертвований Вам следует иметь соответствующее письменное подтверждение от платежной системы, например, от Яндекс Денег или банка, о том, что указанная сумма была перечислена на Ваш счет в рамках пожертвования.

Если имеется намерение продолжить получение доходов в виде пожертвований, то рекомендуется обратиться к юристу, чтобы выбрать оптимальную форму юридического лица для такой деятельности, которая будет снижать риски со стороны налоговых и других органов государственного контроля и надзора.

Статьи, которые могут быть применимы для решения вопроса, следующие:

• Статья 117 Налогового кодекса РФ, которая устанавливает обязанность налогового агента (в данном случае, на разработчика программного обеспечения) удерживать налоги из доходов физических лиц, полученных через него;
• Статьи 208-209 Налогового кодекса РФ, которые определяют порядок заполнения налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (3-НДФЛ) и уплаты соответствующих налоговых платежей.
• Также могут быть применимы положения Федерального закона "О благотворительной деятельности и благотворительных организациях" в части, касающейся получения пожертвований и обязанности их учета.