Аренда на УСН 6%: учет выручки с НДС и оплата электроэнергии без договора. Как правильно учитывать налог и подавать декларацию?

В соответствии с законодательством Российской Федерации, арендодатель, работающий на УСН 6%, должен учитывать выручку с аренды помещений с НДС. В данном случае, поскольку арендатор оплачивает электроэнергию с НДС напрямую поставщику, арендодатель не может предъявить арендатору счет на оплату электроэнергии с НДС. Таким образом, арендодатель может учесть часть выручки с НДС, которую он получает от арендатора, и соответствующую часть НДС в качестве расхода для целей исчисления налога на прибыль на УСН 6%.

Однако, поскольку арендодатель получает часть выручки с НДС, возникает обязанность подать декларацию по НДС в течение установленного срока.

Для решения данного вопроса потребуются следующие документы:

1. Договор аренды жилого или нежилого помещения между арендодателем и арендатором;

2. Платежные документы, подтверждающие оплату арендатором электроэнергии напрямую поставщику;

3. Приложение к договору аренды, в котором будет указана сумма арендной платы и условия ее оплаты.

Согласно налоговому законодательству Российской Федерации, арендодатель на УСН 6% должен учитывать только ту часть выручки, которая не облагается НДС, то есть доход арендодателя включает только арендную плату без учета НДС, который уже включен в счета на оплату электроэнергии. Поэтому, арендодатель в данном случае не обязан подавать декларацию по НДС.

Таким образом, в целях исчисления налога по УСН, арендодатель должен учитывать выручку без НДС, а именно только сумму арендной платы.

Статьи закона, применимые для решения данного вопроса, включают:

• Статья 346.21 Налогового кодекса РФ - определяет порядок уплаты налога на добавленную стоимость на облагаемую базу, включающую суммы налога на добавленную стоимость, полученные поставщиком товаров (работ, услуг), по которым налогоплательщик является налоговым агентом.
• Статья 346.26 Налогового кодекса РФ - регулирует порядок исчисления налога при применении УСН.
• Пункт 1 статьи 154 Налогового кодекса РФ - требует, чтобы налогоплательщик, осуществляющий деятельность на территории Российской Федерации, был зарегистрирован в качестве налогоплательщика по НДС, если его доходы от реализации товаров (работ, услуг) на территории России превышают 1 миллион рублей в год.

С учетом вышеизложенных статей, арендодатель, получающий часть выручки с НДС, должен учитывать эту выручку в облагаемой базе по УСН с учетом суммы НДС, полученной поставщиком. Он также должен зарегистрироваться в качестве налогового агента по НДС и будет обязан подавать декларацию по НДС.