1. Определение применимости 54-ФЗ к деятельности ИП по УСН 2. Классификация сумм в чеке как продажа или аванс с учетом специфики сервиса

1. Данная схема попадает под действие 54-ФЗ, так как вы осуществляете расчеты с пользователями и получаете доход от вашей деятельности, которая связана с предоставлением доступа к сервису seobrain.ru. В соответствии с законодательством РФ вы должны регистрировать чеки в онлайн-кассе и уплачивать налог на добавленную стоимость (НДС).

2. В чеке необходимо указывать сумму, которую получил пользователь, без учета последующей комиссии платежного агрегатора. Для трактовки полученных сумм следует использовать определения из законодательства РФ, а именно, сумму, полученную в контракте на оказание услуг. При этом следует учитывать, что факт получения денег еще не означает, что услуга была оказана, и может вести к возможным спорам с налоговыми органами.

Для решения вопроса необходимы следующие документы:

1. Договор-оферта, размещенный на сайте сервиса seobrain.ru;
2. Документы, подтверждающие проведение платежей (сообщения об успехе проведения платежа от платежного агрегатора или иные документы);
3. Документы, подтверждающие получение денежных средств на внутренний счет платежного агрегатора и их последующий вывод на расчетный счет ИП;
4. Документы, подтверждающие удержание комиссии при выводе средств с внутреннего счета платежного агрегатора;
5. Платежные документы, подтверждающие уплату налога с доходов ИП.

Отвечая на поставленные вопросы:

1. Схема попадает под действие 54-ФЗ, если общая сумма доходов ИП за предыдущий налоговый период превосходит 2 миллиона рублей. В этом случае ИП должен регистрировать чеки в онлайн-кассе при получении платежей от пользователей. Если общая сумма доходов не превышает указанный порог, то ИП может вести учет доходов по уплаченным комиссиям платежных агрегаторов.

2. В чеке необходимо указывать суммы, полученные от пользователей в виде авансов на пополнение внутреннего баланса и/или при оплате услуг сервиса seobrain.ru. При этом необходимо учитывать факт удержания комиссии платежным агрегатором при выводе средств на расчетный счет ИП. Также следует обратить внимание на соблюдение правил налогообложения, уплаты налогов на доходы ИП и представления отчетности в налоговые органы.

1. Согласно п. 2 ст. 2 № 54-ФЗ от 22.05.2003 "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации" данная схема, при которой осуществляется прием денежных средств от пользователей за оказываемые услуги, попадает под действие данного закона. Согласно ст. 3.6 Федерального закона от 27.05.2019 № 135-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статьи 54-1 и 54-2 Федерального закона "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации" обязанности по передаче сведений о расчетах с использованием ЭКЛЗ или онлайн-касс устанавливаются в случае, если расчеты осуществляются с использованием наличных денежных средств или электронных денег. При этом, передача данных должна осуществляться в течение 1 дня с момента совершения операции. В случае, если речь идет о банковском переводе с расчетного счета юридического лица на расчетный счет ИП, данная схема не попадает под действие 54-ФЗ.
2. В чеке следует указывать данные о расчете (в том числе сумму и комиссию, которую удерживает платежный агрегатор) согласно порядку, установленному законодательством о применении ККТ, а также дополнительные данные, которые определены субъектом юридических отношений. В данном случае, с учетом специфики деятельности, рекомендуется в чеке указывать сумму, которую пользователь заплатил за услугу, а также сумму, на которую был пополнен внутренний баланс в системе, что было сделано на эти деньги (оплата услуги или пополнение баланса без использования оплаченных средств).