Займ между ООО 1 и ООО 2: истек срок, возникла необходимость уплаты налога

Если срок исковой давности по договору займа истёк, то кредитор уже не имеет права подать иск на взыскание задолженности. Однако по существующей у нас законодательной базе, задолженность по долгам должна учитываться в финансовой отчетности и включаться в налогооблагаемую базу дохода. В соответствии с этим, если такие доходы не указываются в налоговой декларации и налоги на них не выплачиваются, то существует риск взыскания штрафов со стороны налоговой службы, которая может считать такие действия нарушением закона. Поэтому, бухгалтер должен указать задолженность по долгу в финансовой отчетности и включить её в налогооблагаемую базу дохода для уплаты налога.

Для решения указанного вопроса необходимо будет ознакомиться с договором займа, заключенным между ООО 1 и ООО 2, а также с документами, подтверждающими факт передачи денежных средств по данному договору. Также необходимо выяснить, были ли ранее предприняты какие-либо меры по взысканию задолженности по договору займа.

Ответ на вопрос, нужно ли бухгалтеру указывать задолженность как доход, зависит от конкретных обстоятельств. Если по истечении срока исковой давности задолженность не была возвращена, соответствующая сумма может быть признана взыскательной, с учетом процентов за пользование займом и возможных расходов на его взыскание. В этом случае доходом будет являться разница между суммой задолженности и процентами, уплаченными за займ.

При этом, если ООО 1 и ООО 2 не являются налоговыми резидентами РФ и договор займа заключен не на территории РФ, возможно, придется учитывать налоговое законодательство иностранного государства. В любом случае, для правильного учета данного дохода и принятия решения по вопросу о налогообложении следует обратиться к специалисту в области налогового законодательства.

Статьи, применимые для решения данного вопроса:

1. Гражданский кодекс РФ, статьи 810-811 ("Договор займа")

2. Налоговый кодекс РФ, статья 208 ("Доходы организаций").

3. Закон о бухгалтерском учете, статья 25 ("Бухгалтерский баланс организации").

Отвечая на вопрос, бухгалтеру следует указывать сумму займа как доход, поскольку срок исковой давности превышает 3 года, и в соответствии с п. 2 ст. 208 НК РФ данный доход подлежит налогообложению. Однако, если сумма займа не была списана в убыток в предыдущие налоговые периоды, то на нее также необходимо уплатить налог.