Законодательство online-репетиторства: налоговые режимы и выбор самозанятости в Белгородской области

Здравствуйте! Для занятия онлайн-репетиторством необходимо оформить ИП. В России существует несколько налоговых режимов для индивидуальных предпринимателей, включая патентную систему и упрощенную систему налогообложения. Стоимость патента и размер выплат в Пенсионный фонд и Фонд обязательного медицинского страхования может различаться в зависимости от региона. В Белгородской области действуют свои тарифы, поэтому рекомендую обратиться к налоговому органу за консультацией по данному вопросу. Однако, для самозанятых учителей в Белгородской области существует специальный налоговый режим самозанятых, но рекомендую уточнить у соответствующих органов Белгородской области в связи с возможными изменениями в законодательстве. По упрощенной системе налогообложения налоговая база является доход за вычетом расходов. В случае месячного дохода в 5 тыс. рублей, налог на прибыль составит 6% от размера дохода без вычета расходов, что составляет 3600 рублей в год.

Для решения данного вопроса Вам необходимо подготовить следующие документы:

1) Копию паспорта; 2) Заявление о государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя; 3) Документ об образовании (диплом, свидетельство); 4) ИНН и ОГРН; 5) Расчеты по уплате налогов и страховых взносов.

Относительно налоговых режимов, предназначенных для ИП, в Белгородской области действуют те же налоговые ставки и порядки, что и по всей территории Российской Федерации. Стоимость патента и выплаты в Пенсионный фонд и Фонд обязательного медицинского страхования могут отличаться в разных регионах РФ, поэтому рекомендуется уточнить информацию в налоговой инспекции области.

Выбор патента на 3 месяца не предусмотрен законодательством. Минимальный срок для патента - 6 месяцев. Однако, в рамках упрощенной системы налогообложения возможно зарегистрироваться после начала квартала и уплачивать налоги по схеме "от дохода", т.е. в зависимости от фактически полученного дохода за календарный месяц.

Для упрощенной системы налогообложения необходимо учитывать, что при ежемесячном доходе в 5 тыс. рублей, годовой объем дохода составит 60 тыс. рублей. При этом сумма ежемесячных налогов может составлять около 7-10% от дохода (включая НДФЛ), что также зависит от региона.

Самозанятость действует по всей территории РФ, в том числе и в Белгородской области. При этом ставки и порядок уплаты налогов для самозанятых также регулируются Федеральным законом "О самозанятости в Российской Федерации".

Законодательство, применимое к данному вопросу:

• Налоговый кодекс РФ: статьи 346.20 (патентная система), 346.26 (УСН для ИП), 346.49 (режим самозанятости);

• Федеральный закон от 08.08.2001 № 129-ФЗ "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей": статьи 3 (регистрация ИП), 19 (сведения об ИП в Едином государственном реестре юридических лиц);

• Постановление Правительства РФ от 05.05.2016 № 390 "Об утверждении порядка предоставления государственной услуги по выдаче патента на осуществление отдельных видов предпринимательской деятельности": содержит правила предоставления патента и утверждает его стоимость.

• Порядок уплаты налогов при применении УСН: установленный Приказом Минфина РФ от 29.12.2014 № 217н.

Применительно к Белгородской области законодательство не отличается от федерального, поэтому указанные выше статьи также будут применимы в этом регионе.