Выбор правовой формы для IT продукта в Армении: ИП или ООО с минимизацией налогов в России

1. Если Вы открываете ИП в Армении, то согласно законодательству Армении, он будет считаться физическим лицом. В данном случае, если у вас поступают доходы на армянский ИП, то вы обязаны уплатить налог на доходы физических лиц (НДФЛ), в соответствии с законодательством Российской Федерации. Однако, если ваш ИП в России является налогоплательщиком на упрощенной системе налогообложения, то в соответствии со ст. 346.21 Налогового кодекса РФ, вы освобождены от уплаты НДФЛ с доходов, полученных на территории РФ;
2. Если вы открываете ООО в Армении, приходы от которого вывозите как дивиденды, то это качестве крупной инвестиционной конструкции (КИК). Однако, в соответствии с Законом № 220 НК РФ, устанавливаются определенные льготы для налогообложения при получении доходов от КИК, и в данном случае платить дополнительный налог на прибыль в России не нужно. Однако, при выводе дивидендов в Россию вы будете обязаны уплатить НДФЛ согласно НК РФ. В соответствии с соглашением об избежании двойного налогообложения, вы сможете получить вычет в РФ на сумму налога на прибыль, уплаченного в Армении, но для этого вы должны быть резидентом Армении. Однако, если вы используете предусмотренные законодательством Армении льготы налогообложения, согласно которым налог на прибыль и налог на дивиденды уменьшается до 0% и 5% соответственно, вы не сможете получить вычет налогов, уплаченных в Армении, при уплате НДФЛ в России.

Для решения данного вопроса Вам необходимо обратиться за консультацией к налоговому адвокату, специализирующемуся на налоговом законодательстве Российской Федерации и Армении. Также может потребоваться проведение более подробного юридического анализа Вашей ситуации и конкретной документации.

Общая рекомендация состоит в том, чтобы не принимать решение об открытии ИП или ООО в Армении без получения подробной консультации или предварительного юридического сопровождения, чтобы избежать возможных нарушений налогового и иммиграционного законодательства.

Налоговый кодекс Российской Федерации, статьи 346.12, 224, 224.1, 210, 309, 309.1, 310, 309.3. Кроме того, могут применяться международные договоры России об избежании двойного налогообложения, если они подписаны с Арменией.