Возврат налога на доходы нерезиденту из Казахстана на примере РФ: процедуры и регуляции

Добрый день. В соответствии со статьей 309 Налогового кодекса РФ налог на доходы, удержанный в отношении нерезидента РФ, может быть подлежащим возврату в случае, если данный налог находится в уплате и нерезидент РФ не осуществляет деятельность на территории РФ через постоянное представительство. Возврат налога осуществляется на основании заявления нерезидента РФ о возврате налога на доходы, которое подается налоговому органу в порядке, установленном налоговым законодательством РФ. Отметим, что имеются налоговые соглашения между Российской Федерацией и Казахстаном, которые могут применяться в данном случае, и регулируют процедуру и условия возврата налога на прибыль нерезиденту.

Для решения данного вопроса необходимо предоставить следующие документы:

1. Заявление на возврат налога на прибыль, подписанное уполномоченным лицом нерезидента.

2. Оригиналы или нотариально заверенные копии документов, подтверждающих наличие налоговой обязанности в Российской Федерации, такие как: договор на оказание услуг, инвойс, накладная, акт выполненных работ и услуг.

3. Оригиналы или заверенные копии налоговой отчетности, подтверждающие удержание налога на доходы нерезидента.

4. Копия документа, удостоверяющего личность нерезидента.

Возврат налога на прибыль нерезидентам регулируется статьей 309 Налогового кодекса РФ. В соответствии с этой статьей, нерезиденты могут получить возврат налога на прибыль, удержанного с их доходов в России, если они не имеют постоянного представительства в Российской Федерации и доходы получены в соответствии с налоговым договором или соглашением между Российской Федерацией и страной, где зарегистрирован нерезидент.

Статьи, применимые для решения данного вопроса в Российской Федерации:

• Налоговый кодекс РФ (ст. 309, 310, 309.1)

• Международные договоры об избежании двойного налогообложения, заключенные Российской Федерацией с Казахстаном (ст. 149, 150, 309.1 НК РФ)

• Постановление Правительства РФ от 31.05.1999 № 564 "Об утверждении Положения о порядке возврата налога на прибыль организаций, подлежащего возврату организациям, которые не являются налоговыми резидентами Российской Федерации"

• Письма Минфина РФ о вопросах возврата налога на прибыль нерезидентам (например, Письмо № 03-04-05/486 от 17.11.2015 и др.)