Возможность заключения договора ГПХ для физических лиц без ИП на УСН 6% и обязанности по НДФЛ и взносам

Если Вы заключите договор ГПХ с ООО как обычное физическое лицо, то в соответствии со ст. 226.1 НК РФ, ООО должно будет удерживать и перечислять налог на доходы физических лиц (НДФЛ) в размере 13% от выплаченной ими суммы. Также, возможно, потребуется уплатить взносы в фонды социального страхования, в зависимости от условий Вашего договора.

В отношении отражения этой ситуации в декларации необходимо обратиться к Вашему бухгалтеру или налоговому консультанту для получения конкретных рекомендаций.

При этом, поскольку Вы являетесь ИП на УСН 6%, то при принятии оплаты на свой РС, который открыт как ИП, Вы должны будете указывать соответствующую информацию в установленном порядке и уплачивать налоги и взносы в соответствии с действующим законодательством.

Для решения данного вопроса понадобятся следующие документы:

1. Договор ГПХ между ИП на УСН 6% и ООО, в котором будет указано, что ИП будет действовать в данном случае как физическое лицо.

2. Документы, подтверждающие тот факт, что ИП действует в данном случае как физическое лицо, а именно:

• Свидетельство о регистрации физического лица в налоговой инспекции;
• Документы, подтверждающие факт регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя (если таковые имеются);
• Документы, подтверждающие тот факт, что оплата за услуги, оказанные ИП, будет производиться ООО в соответствии с Федеральным законом от 24 июля 2002 г. № 115-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа";

1. Документы, подтверждающие факт уплаты ИП НДФЛ и взносов в фонды, их размер и срок.

Если ИП будет действовать в данном случае как физическое лицо, то он должен будет сообщить об этом налоговой инспекции и представить декларацию по налогу на доходы физических лиц, в которой указать доходы, полученные от ООО.

При этом ИП как физическое лицо сможет принимать оплату на свой РС, который открыл как ИП, но для этого ему необходимо будет получить подтверждение от банка, что РС может использоваться для принятия платежей от других лиц.

Статья 346.25 Налогового кодекса РФ ("НДФЛ на доходы физических лиц, получаемые в форме вознаграждения за выполнение работ, оказание услуг в рамках гражданско-правового договора").